企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收納稅人（A類）申報(bào)大全
 

匯算清繳摘要：

1、2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始了，申報(bào)截至日期為2014年5月31日，今年與往來(lái)政策變化不大。

2、北京國(guó)稅、北京地稅所得稅匯算清繳提供稅審報(bào)告的情形主要有：1、虧損10萬(wàn)元以上；2、彌補(bǔ)虧損；3、年收入3000萬(wàn)元以上4、其他申報(bào)損失和加計(jì)扣除的情形。

3、北京國(guó)稅所得稅匯算清繳采用同網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（一般為中興通網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)）隨征期自動(dòng)下載申報(bào)表進(jìn)行匯算清繳申報(bào)。

4、北京地稅所得稅匯算清繳采用單獨(dú)下載軟件進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，在地稅綜合申報(bào)系統(tǒng)中填寫(xiě)基本信息，然后下載安裝申報(bào)軟件，進(jìn)行申報(bào)。

如需稅審及匯算咨詢，請(qǐng)致電：010-82672400

 

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匯繳準(zhǔn)備

1、什么企業(yè)需要所得稅匯算清繳？

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間……

2、企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款……

3、企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作

企業(yè)所得稅匯算清繳需要做哪些準(zhǔn)備工作？應(yīng)該注意什么問(wèn)題？……

4、企業(yè)所得稅匯算清繳要提供的資料

企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交哪些資料？這篇文章為您詳細(xì)列出資料清單……

5、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)方式有哪些？

企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)……

6、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2012年1月1日至2015年12月31日……

7、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理截止日期

納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)按照下列規(guī)定的時(shí)限辦理備案……

8、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理流程

納稅人辦理優(yōu)惠備案可通過(guò)兩種途徑：1、網(wǎng)上備案 2、手工備案 ……

9、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案責(zé)任提醒

納稅人報(bào)送的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，納稅人對(duì)報(bào)送的資料負(fù)法律責(zé)任……

10、企業(yè)所得稅匯算清繳-資產(chǎn)損失申報(bào)

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。 ……

11、企業(yè)所得稅匯算清繳-特殊性組備案

企業(yè)發(fā)生符合本通知規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)……/span>

12、企業(yè)所得稅匯算清繳-其他項(xiàng)目報(bào)備

納稅人應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的資料……

13、企業(yè)所得稅匯算清繳-友情提示

納稅人應(yīng)注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，可以通過(guò)參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)與輔導(dǎo)等方式……

填報(bào)指南

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。……

2、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)附表一（1）《收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)……

3、附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人……

4、附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)……

5、附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)……

6、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行……

7、附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)。……

8、附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

9、附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

10、附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

11、附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

12、附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

13、附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

14、附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

15、附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

15、附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)……

相關(guān)政策

1、關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知

（財(cái)稅〔2013〕5號(hào) ）對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

2、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào) ）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得。

3、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告

4、關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告

5、中華全國(guó)總工會(huì)和中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2012年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知

6、實(shí)事助學(xué)基金會(huì)2013年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知

7、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告

8、關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)有關(guān)

9、關(guān)于公布獲得2012年度第二批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的

10、關(guān)于中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司和中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)

11、關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告

12、關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

13、關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

14、關(guān)于中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告

15、關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知

16、關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知

17、關(guān)于中國(guó)郵政集團(tuán)公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告

18、關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除問(wèn)題的公告

19、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告

19、關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知

20、關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知

21、關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì) 中華全國(guó)總工會(huì) 中國(guó)宋慶齡基金會(huì)和中國(guó)國(guó)際人才

22、關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的公告

23、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀