小規(guī)模納稅人，增值稅納稅申報(bào)四個(gè)提醒
來(lái)源:未知 作者:網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊:
次 時(shí)間:2020-04-29 16:11
提醒一
納稅人如果發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的（例如3月份已開(kāi)具1%征收率發(fā)票等），其銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）。
其中，納稅人應(yīng)將開(kāi)具普票和未開(kāi)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶(hù)則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”）；應(yīng)將開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，將“開(kāi)具專(zhuān)票銷(xiāo)售額*2%”填寫(xiě)在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。
