各在京保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)：
根據(jù)京保監(jiān)發(fā)［2010］33號(hào)文件《關(guān)于開(kāi)展2009年度在京保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知》的指示精神，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)將審計(jì)材料于3月10日之前報(bào)送，年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及其電子格式于3月31日之前報(bào)送我會(huì)，以便我會(huì)及時(shí)統(tǒng)計(jì)整理上報(bào)保監(jiān)局。
 

聯(lián)系人：殷 梅
電 話(huà)：66008028
郵 箱：yinmei668@163.com
地 址：北京市西城區(qū)西直門(mén)成銘大廈B2座18H
郵 編：100035
北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)
二○一○年二月十日
 

關(guān)于開(kāi)展2009年度在京保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)
外部審計(jì)工作的通知
京保監(jiān)發(fā)[2010]33號(hào)
 

各在京保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)：
根據(jù)《保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)公估公司監(jiān)管規(guī)定》和中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》有關(guān)要求，現(xiàn)將在京保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中介機(jī)構(gòu)”）2009年度外部審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、2009年度外部審計(jì)的對(duì)象
于2009年11月30日前取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的中介機(jī)構(gòu)。
二、外部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)要求
（一）具備國(guó)家主管部門(mén)頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格并取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間在1年以上，與被審計(jì)中介機(jī)構(gòu)沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系；
　?。ㄈ┙?年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生被當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行懲戒的違法違規(guī)行為。
　　從事在京中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其住所原則上要求在北京。如果由外地會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)，則被審計(jì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)必須說(shuō)明理由，同時(shí)提供當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的關(guān)于該事務(wù)所近3年內(nèi)無(wú)違法違規(guī)行為的證明材料。
　　三、外部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容
　?。ㄒ唬┲薪闄C(jī)構(gòu)必須按照《保險(xiǎn)中介四張財(cái)務(wù)報(bào)表》的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
　?。ǘ┰跁?huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)披露：
　　1、是否按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
　　2、確認(rèn)收入和成本的方法是否恰當(dāng)，年度利潤(rùn)核算是否正確；并按照明細(xì)科目對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。
　　3、是否按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶(hù)資金和自有資金分設(shè)賬戶(hù)進(jìn)行管理；是否未經(jīng)委托人同意，占用挪用保費(fèi)資金，未及時(shí)進(jìn)行保費(fèi)結(jié)算；開(kāi)設(shè)代收保費(fèi)賬戶(hù)或客戶(hù)資金專(zhuān)用賬戶(hù)的，應(yīng)列明開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、期初余額、代收保費(fèi)、代領(lǐng)賠款、支付保費(fèi)、代付賠款和期末余額等情況。
　　4、是否及時(shí)、足額繳存營(yíng)業(yè)保證金并簽訂保證金存款協(xié)議，是否違規(guī)動(dòng)用營(yíng)業(yè)保證金。未繳存營(yíng)業(yè)保證金的，是否足額投?；虬雌诶m(xù)保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)；投保責(zé)任險(xiǎn)的，應(yīng)注明保險(xiǎn)期限、保額、保費(fèi)等情況。