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預(yù)防醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(2)

時(shí)間:2010-02-24? 點(diǎn)擊: 次 來源:北京會(huì)計(jì)師事務(wù)所

  6 內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)暫時(shí)還不是很健全、完善 隨著改革開放的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)有些法律法規(guī)出臺(tái)相對(duì)滯后,致使在內(nèi)部審計(jì)過程中遇到新情況新問題時(shí),對(duì)有些問題難以認(rèn)定判斷并解決。這一情況導(dǎo)致內(nèi)審人員在審計(jì)過程中必然要借助大量的職業(yè)判斷去認(rèn)定某一審計(jì)事項(xiàng),而個(gè)體主觀的差異必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。
  7 醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
  現(xiàn)在很多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還是很致力于追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),但往往忽視了在追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的同時(shí),對(duì)相應(yīng)的管理水平的提高,對(duì)后勤行政部門的監(jiān)管,造成醫(yī)療水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上去了,內(nèi)勤部分還是很嚴(yán)重的滯后,從而必然導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加。
  醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制
  客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的,我們只能通過采取措施,加強(qiáng)管理把它降低到可接受水平,通常我們可以采取以下措施:
  1 加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員的思想建設(shè) 要用“三個(gè)代表”重要思想武裝內(nèi)部審計(jì)工作者的頭腦,樹立良好的服務(wù)意識(shí),這是做好內(nèi)審工作的根本保證。內(nèi)部審計(jì)管理工作正處于從行政型向服務(wù)型轉(zhuǎn)軌時(shí)期,以行政手段為主的思想觀念和工作方式的習(xí)慣需要努力克服,盡快實(shí)現(xiàn)思想觀念的轉(zhuǎn)變,以適應(yīng)內(nèi)審工作發(fā)展的需要。
  2 與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)達(dá)成共識(shí),爭(zhēng)取院領(lǐng)導(dǎo)重視 作為審計(jì)人員,應(yīng)該定期與院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通,爭(zhēng)取他們?cè)谌肆?、?cái)力、物力上的支持。要使內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能,發(fā)揮應(yīng)有的作用,領(lǐng)導(dǎo)重視是前提,健全獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)是保證。應(yīng)建立健全專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu),配備具有各類專業(yè)知識(shí)的專職審計(jì)人員,提供專門的審計(jì)經(jīng)費(fèi),使內(nèi)審部門獨(dú)立于各職能部門之外。內(nèi)部審計(jì)一方面要有所作為,作出成績(jī),讓領(lǐng)導(dǎo)和職工感受到內(nèi)審的重要性;另一方面要多向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào),爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,為做好內(nèi)審工作打好基礎(chǔ),也為提高內(nèi)審的權(quán)威性創(chuàng)造條件。
  3 加強(qiáng)宣傳教育,創(chuàng)造良好氛圍 在審計(jì)工作初期,有相當(dāng)一部分干部和和醫(yī)院職工對(duì)審計(jì)工作的地位和作用不甚了解,有的吧審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門相提并論。接受審計(jì)的部門和個(gè)人戒備心理比較嚴(yán)重,不支持、不理解、不配合的現(xiàn)象較為普遍。如此的外部工作氛圍,會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)工作的正常開展,挫傷審計(jì)人員的積極性,給審計(jì)人員帶來很大的思想壓力,進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就上升了,所以一定要向廣大群眾宣傳審計(jì)工作的重要性的同時(shí),還要宣傳審計(jì)工作的工作業(yè)績(jī),并努力消除被審單位的抵觸思想,樹立良好的審計(jì)形象,贏取廣大群眾的支持。
  4 建立審計(jì)質(zhì)量保障體系,提高審計(jì)質(zhì)量,規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制保障 一是職責(zé)分離,任何一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過兩個(gè)人或兩個(gè)部門以上來處理,才能達(dá)到相互牽制、相互制約的目的。二是從審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告到作出審計(jì)決定階段應(yīng)有完善的"把關(guān)"程序。如審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核,進(jìn)行集體討論,以提高審計(jì)工作質(zhì)量,并作好有關(guān)的書面記錄,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是抓好執(zhí)法檢查和廉政回訪工作。要檢查審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中,證據(jù)收集是否齊全,程序是否符合要求,決定是否合法,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救和糾正。
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