最后是完成審計并出具審計報告。
以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發(fā)行實踐中，審計人員擔(dān)負(fù)的審計任務(wù)還要寬得多，如發(fā)行人盈利預(yù)測、財務(wù)狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核等，都是由審計人員完成的。
（3）募股前法律調(diào)查與服務(wù)
募股前的法律調(diào)查與服務(wù)是律師事務(wù)所的盡職調(diào)查內(nèi)容。一般包括：
首先，參與股票發(fā)行工作方案的擬定，其主要任務(wù)是協(xié)助發(fā)行人或者主承銷商擬定一項包括前期股份制改造工作和發(fā)行準(zhǔn)備工作的整體方案，該方案通過發(fā)行人董事會確認(rèn)后，通過第一次協(xié)調(diào)會由各中介機構(gòu)協(xié)調(diào)后確定其細(xì)節(jié)內(nèi)容。
其次，取證查驗。在股票發(fā)行實踐中，證券律師一般要按照行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，通過調(diào)查問卷、審查文件、現(xiàn)場取證、詢問當(dāng)事人等方法，廣泛地收集有關(guān)發(fā)行人和有關(guān)涉及股票發(fā)行與上市的一切證據(jù)材料，這一工作將一直進行到法律意見書完成之日。
再次，公司的法律服務(wù)。這是一項范圍很廣的工作，但其核心內(nèi)容是消除發(fā)行人是次股票發(fā)行的法律障礙。如草擬申請文件、法律文件、發(fā)行人公司文件和相關(guān)文件，協(xié)助發(fā)行人完成股份有限公司設(shè)立后對原有債權(quán)債務(wù)主體變更的手續(xù)等。
最后，出具法律意見書。
（4）募股前承銷人的全面審查
主承銷商的盡職調(diào)查從法律和實踐操作看，它的職責(zé)應(yīng)僅僅是單純的承銷工作，即從發(fā)行人那里購入股票，再推銷給投資人，因而主承銷商的盡職調(diào)查完全可以依賴于各專業(yè)中介機構(gòu)的工作，但從實質(zhì)看，主承銷商為銷售股票而制定的售股文件，如招股書等，所涉及的內(nèi)容比前述中介機構(gòu)的工作職責(zé)范圍要寬廣得多。因而需要主承銷商按照本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范獨立地進行盡職調(diào)查工作，以查清與是次股票發(fā)行有關(guān)的一切事實，并且可以相應(yīng)地、獨立地聘請自己的中介機構(gòu)，以完成主承銷商的盡職調(diào)查工作。在前面曾指出過，主承銷商的盡職調(diào)查實際上也關(guān)系到自己的承銷風(fēng)險和承銷利益，關(guān)系到招股書中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任等許多方面，因而其盡職調(diào)查工作是必不可少的。
在我國股票發(fā)行實踐中，主承銷商的盡職調(diào)查是最先進行的，一般是作為發(fā)行項目開發(fā)而先期進入企業(yè)進行工作的。這主要是由于我國股票發(fā)行市場承銷業(yè)務(wù)競爭激烈，承銷商為了承攬業(yè)務(wù)，必須采取先入為主的辦法，因而事實上先期開展了盡職調(diào)查工作。
來源：京審