1.問：我公司開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，由于紙張擺放有誤，導(dǎo)致打印的內(nèi)容不齊全，應(yīng)如何處理?
　　答：該份發(fā)票不能使用，具體處理方法：先在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)即作廢該份發(fā)票，并確認(rèn)當(dāng)月作廢成功;然后在該份專用發(fā)票各聯(lián)次上蓋“作廢”章，整份留存驗(yàn)舊時(shí)備查;再開一份正確的發(fā)票。
　　2.問：運(yùn)輸業(yè)的發(fā)票如何申報(bào)抵扣，是不是直接送到國稅辦稅服務(wù)大廳申報(bào)認(rèn)證?
　　答：取得運(yùn)輸業(yè)的發(fā)票需要申報(bào)抵扣，不能直接送到國稅辦稅服務(wù)大廳申報(bào)。應(yīng)進(jìn)行如下操作：
　?。?）.在國稅網(wǎng)站上“下載專區(qū)”---“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”(8月6日)和“四小票檢查軟件”(8月23日)及“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊 V2.0”(7月16日)。
　?。?）.先通過“采集軟件”錄入資料，再通過“檢查軟件”檢查，最后通過網(wǎng)上申報(bào)---增值稅---“非防偽稅控專票”上傳資料。若是在柜臺(tái)申報(bào)則通過軟盤報(bào)送數(shù)據(jù)給柜臺(tái)。
（3）.還必須填寫 “非防偽稅控專票明細(xì)表”，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　3.問：我公司銷售工藝品，現(xiàn)舉行買四送一的促銷活動(dòng)，請問贈(zèng)送的部分需要開發(fā)票嗎?如果要應(yīng)該如何開具發(fā)票，是單獨(dú)開具發(fā)票，還是合并開票?
　　答：單位或個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售，應(yīng)申報(bào)繳納增值稅。你公司舉行促銷活動(dòng)贈(zèng)送的商品，應(yīng)視同銷售。發(fā)票可以根據(jù)需要單獨(dú)開具，也可以合并開具。
　　4.問：公司收到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票里包含了固定資產(chǎn)和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料，要怎樣處理?
　　答：你公司應(yīng)該先認(rèn)證整份發(fā)票,把該份已認(rèn)證發(fā)票的稅額填寫在增值稅納稅申報(bào)附表二第35欄,然后在附表二的第23、24、25、26欄填寫不允許抵扣的固定資產(chǎn)的稅額。
　　5.問：個(gè)人申請代開普通發(fā)票，適用什么稅率?
　　答：從事銷售貨物的個(gè)人，適用的增值稅征收率為4%;提供加工、修理修配的個(gè)人，適用的增值稅征收率為6%;個(gè)人申請代開普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。
　　6.問：我公司05年1月份開具了幾份舊版的普通發(fā)票，現(xiàn)應(yīng)如何處理?
　　答：舊版普通發(fā)票(包括國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票)開具的截止時(shí)間為2004年12月31日。如2005年1月1日起開具的舊版普通發(fā)票應(yīng)盡快追回作廢，重新開具新版普通發(fā)票。如無法追回，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受違章處理。
　　7.問：我公司取得一張不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要認(rèn)證嗎?
　　答：一般納稅人取得的不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認(rèn)證。