一、適用范圍

    本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第1至11行；實行按上年實際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填報第12至14行。

    二、填報具體說明

   （一）核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表的表頭項目

    1.“稅款所屬期間”：

    采用電子申報（包括IC卡和網(wǎng)上申報）的納稅人季度（月）申報一般填報公歷某年1月1日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；

    采用手工方式進行申報的季度（月）申報應(yīng)為所屬季度（月）起始日期至申報所屬季度最后一日。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

    “納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

   （二）填報說明

     1．第1行“利潤總額”填寫按財務(wù)會計制度核算的利潤總額。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的“利潤總額”應(yīng)包括本期實際應(yīng)納稅所得額和本期取得的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。

     2．第2行“納稅調(diào)整增加額”填報按照稅法規(guī)定可做納稅調(diào)整的項目。納稅人將實際發(fā)生的稅前扣除項目金領(lǐng)大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)進行納稅調(diào)整增加所得的金額未在收入總額中反映的收入項目以及不應(yīng)在扣除項目中反映的支出項目的金額填在此列。

     3．第3行“納稅調(diào)整減少額”：填報根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當(dāng)期成本費用中列支的項目金額，以及在以前年度進行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定不應(yīng)在收入總額中反映的非收入項目以及應(yīng)在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目的金額填在此列。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當(dāng)期，應(yīng)減去已計算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。

     4．第4行“減：彌補以前年度虧損”：填報按稅收規(guī)定本期可彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+2-3行后的金額）。

     5．第5行 “應(yīng)納稅所得額”填報第1+2-3-4行后的余額，第5行不得為負(fù)數(shù)，若第1+2-3-4行為負(fù)數(shù)，則第5行應(yīng)填零。

     6．“適用稅率”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。