京保監(jiān)發(fā)[2012]27號(hào)

　　各在京保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)：

　　根據(jù)《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》和中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》的相關(guān)要求，現(xiàn)將在京保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“中介機(jī)構(gòu)”）2011年外部審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、外部審計(jì)對(duì)象

　　2011年11月30日前取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的中介機(jī)構(gòu)。

　　 二、外部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)要求

　?。ㄒ唬┚邆鋰?guó)家主管部門(mén)頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格并取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間在1年以上，且與被審計(jì)中介機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　?。ㄈ┙?年內(nèi)未發(fā)生被當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒的違法違規(guī)行為。

　　原則上要求由住所在北京的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展在京中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。如果被審計(jì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)確需由外地會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)，必須說(shuō)明理由并提供當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的關(guān)于該事務(wù)所近3年內(nèi)無(wú)違法違規(guī)行為的證明材料。

　　 三、外部審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

　?。ㄒ唬┲薪闄C(jī)構(gòu)應(yīng)按照《保險(xiǎn)中介四張財(cái)務(wù)報(bào)表》的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ǘ┰跁?huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)披露：

　　1.是否按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2.確認(rèn)收入和成本的方法是否恰當(dāng)，年度利潤(rùn)核算是否正確，并按照明細(xì)科目對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。

　　3.是否按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶資金和自有資金分設(shè)賬戶進(jìn)行管理；是否未經(jīng)委托人同意，占用挪用保費(fèi)資金，未及時(shí)進(jìn)行保費(fèi)結(jié)算；開(kāi)設(shè)代收保費(fèi)賬戶或客戶資金專用賬戶的，是否列明開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、期初余額、代收保費(fèi)、代領(lǐng)賠款、支付保費(fèi)、代付賠款和期末余額等情況。

　　4.是否及時(shí)、足額繳存營(yíng)業(yè)保證金并簽訂保證金存款協(xié)議，是否違規(guī)動(dòng)用營(yíng)業(yè)保證金。未繳存營(yíng)業(yè)保證金的，是否足額投?；虬雌诶m(xù)保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)；投保責(zé)任險(xiǎn)的，是否注明保險(xiǎn)期限、保額、保費(fèi)等情況。

　　5.是否及時(shí)、足額繳納保險(xiǎn)監(jiān)管費(fèi)，并注明監(jiān)管費(fèi)的計(jì)算過(guò)程及繳費(fèi)金額。

　　6.是否按規(guī)定使用《保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》，并注明發(fā)票開(kāi)具的總金額及張數(shù)。

　　7.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)，長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)相關(guān)手續(xù)是否齊全，有無(wú)異常情況。

　?。ㄈ┲薪闄C(jī)構(gòu)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，可以與會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定出具管理建議書(shū)，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　1.信息化系統(tǒng)能否滿足各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；

　　2.法人治理結(jié)構(gòu)是否健全；

　　3.各項(xiàng)內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行，能否保護(hù)本機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)委托人的利益。

　　 四、北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)在外部審計(jì)工作中的職責(zé)

　　北京保監(jiān)局授權(quán)北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資質(zhì)審核和登記，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。具體職責(zé)為：

　?。ㄒ唬徍酥薪闄C(jī)構(gòu)提交的會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知其是否符合要求，對(duì)于不符合要求的應(yīng)列明具體理由。

　?。ǘ┒ㄆ谇宀橹薪闄C(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作進(jìn)展情況，提示未及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作的中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)將有關(guān)情況和各機(jī)構(gòu)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送北京保監(jiān)局。

　　（三）審核中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告，對(duì)不符合要求的報(bào)告，及時(shí)提示中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改。

　?。ㄋ模?012年4月15日前匯總中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告，并以書(shū)面形式報(bào)送北京保監(jiān)局。

　　五、外部審計(jì)工作開(kāi)展程序

　?。ㄒ唬┲薪闄C(jī)構(gòu)應(yīng)選擇符合資質(zhì)要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并與其簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。同時(shí)中介機(jī)構(gòu)在約定書(shū)中應(yīng)提請(qǐng)事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》第10條所列事項(xiàng)。

　?。ǘ┲薪闄C(jī)構(gòu)在實(shí)施具體審計(jì)工作前，應(yīng)向北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)提交以下材料：

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)歷；

　　2.執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格年檢記錄和個(gè)人履歷；

　　3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

　?。ㄈ┲薪闄C(jī)構(gòu)在獲得北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)資質(zhì)審核的書(shū)面通知后，方可開(kāi)展具體的外部審計(jì)工作。

　?。ㄋ模┲薪闄C(jī)構(gòu)應(yīng)在2012年3月31日前將年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告報(bào)送至北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)。若會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上述審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)事項(xiàng)做出詳細(xì)說(shuō)明。

　?。ㄎ澹┲薪闄C(jī)構(gòu)在向北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送紙質(zhì)版審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)以電子文件格式（小于3M）將審計(jì)報(bào)告上報(bào)保險(xiǎn)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)。

　?。┲薪闄C(jī)構(gòu)在外部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)分析總結(jié)審計(jì)結(jié)論，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)送北京保監(jiān)局。

　　六、有關(guān)要求

　?。ㄒ唬┲薪闄C(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照通知要求做好外部審計(jì)的各項(xiàng)工作。對(duì)于審計(jì)內(nèi)容不符合要求或未按規(guī)定進(jìn)行外部審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)，北京保監(jiān)局將視情況進(jìn)行處理，并將在后續(xù)監(jiān)管中予以重點(diǎn)關(guān)注。

　?。ǘ┍本┍ｋU(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)切實(shí)做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)審核和審計(jì)報(bào)告的匯總整理工作，加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通協(xié)調(diào)，做好政策宣傳和服務(wù)工作，同時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告中的信息嚴(yán)格保密。

　　中介機(jī)構(gòu)、北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)在執(zhí)行過(guò)程中如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與我局聯(lián)系。

　　北京保監(jiān)局聯(lián)系人及電話：

　　陸昀（經(jīng)紀(jì)） 66286773

　　邢棟（代理） 66286560

　　王汝燕（公估） 66286739

　　北京保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)：

　　地址：北京市西城區(qū)西直門(mén)成銘大廈B2座18H

　　郵編：100035

　　聯(lián)系人及電話：王琳 66008027、66008028

　　二〇一二年二月二日