則當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝（100＋10）×17%＝18.7（萬元），相關(guān)數(shù)據(jù)按規(guī)定填入2012年10月《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表）附列資料（一）中，并生成主表第十一欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

　　當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元，相關(guān)數(shù)據(jù)按規(guī)定填入2012年10月申報(bào)表附列資料（二）第十二欄“稅額”中，并填入主表第十二欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

　　上期留抵稅額15萬元作為“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額”（即試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第二十欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”）填入2012年10月，申報(bào)表主表第十三欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”中。而該欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”在2012年10月主表中填寫“0”。

　　經(jīng)計(jì)算，2012年10月申報(bào)表主表第十八欄實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫5萬元。

　　該欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額，需將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)填入。

　　經(jīng)計(jì)算，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額＝第十三欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”＝15（萬元）。

　　一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝（《附列資料（一）》第十列第一行、第三行之和－第十列第六行）÷第十一欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100％＝17÷（17＋1.7）×100％＝91%。

　　一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第十一欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第十八欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝（18.7－5）×91%＝12.467（萬元）。

　　因此，2012年10月申報(bào)表主表第十八欄實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”應(yīng)填入12.467萬元。

　　最終，2012年10月應(yīng)納增值稅額為申報(bào)表主表第十一欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第十八欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第十八欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”＝18.7－5－12.467＝1.233（萬元）。