第二種，按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人：

第14行”應納稅所得額“=成本費用總額”÷(100%-稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率)×稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率;

第12行“成本費用總額”為：本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

(一)預繳時累計應納稅所得額不超過20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，“B類預繳申報表”第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”為第11行或第14行“應納稅所得額”×15%的積。

預繳時累計應納稅所得額超過20萬元的，不再享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預繳企業(yè)所得稅。

(二)預繳時累計應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)，享受減低稅率政策的納稅人，“B類預繳申報表”第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”為第11行或第14行“應納稅所得額”×5%的積。

二、由稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額的小型微利企業(yè)，在每期申報時填報“B類預繳申報表”。

定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機關(guān)核定本期應當繳納的所得稅額在第21行“稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額”欄次進行填報即可，且年度終了后也無需再報送相關(guān)資料。

3、減稅優(yōu)惠管理方式發(fā)生重大變化

一、符合條件的小型微利企業(yè)享受減半征稅優(yōu)惠政策的應納稅所得額上限從2015年起調(diào)為20萬元，且不論是查賬征收還是核定征收，只要屬于符合條件的 小型微利企業(yè)，均可享受減低稅率優(yōu)惠即適用20%的稅率，年應納稅所得額在20萬元(含)以下的，還可享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。小型微利企業(yè)(包括 當年新辦企業(yè))，在年度中間預繳以及匯算清繳時，均可以自行享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。

在年度中間，企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

二、預繳時填報小型微利企業(yè)判定信息

“是否屬于小型微利企業(yè)”的判定。查賬征收和核定征收的納稅人，月(季)預繳申報時本欄次為必填項目，均須在該欄次的“是”與“否”選項中進行勾選，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

(一)查賬征收和核定應稅所得率征收的納稅人

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預繳時，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應納稅所得額不符合小型微利企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小型微利企業(yè)條件，選擇“否”。

4.納稅人第一季度預繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預繳情況選擇“是”或“否”。

(二)核定應納稅額定額征收的納稅人，換算應納稅所得額大于30萬的填“否”，其余填“是”。

4、年度申報填報小型微利企業(yè)相關(guān)指標

實行核定應稅所得率方式的納稅人，在年度匯算清繳申報時，本欄次為必填項目。符合條件的小型微利企業(yè)通過填寫 “從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)。

(一)“所屬行業(yè)”：填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè);除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。納稅 人可根據(jù)自己的實際生產(chǎn)經(jīng)營情形，通過《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(GB/T 4754-2011)》及其《注釋》查找所屬的具體行業(yè)。

(二)“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

從業(yè)人數(shù)按與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和計算。

(三)“國家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。