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附件下載：減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）及填報說明

A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明

 
本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法和相關稅收政策規(guī)定，填報本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”、第2行“其中減半征稅”：由享受小型微利企業(yè)所得稅政策的納稅人填報。該政策包括兩種情形：一是小型微利企業(yè)2015年9月30日之前年應納稅所得額低于20萬元的減半征稅，應納稅所得稅大于20萬元、小于30萬元的按20%稅率征稅。二是小型微利企業(yè)2015年10月1日之后應納稅所得額不超過30萬元的減半征稅。本行根據(jù)以下情形填寫：
（1）2015年度匯算清繳需區(qū)分以下情況：
①2015年1月1日之前成立的企業(yè)
當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)字同時填入第2行“其中：減半征收”。
當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù))+A100000表第23行×5%×（9/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù))的計算金額，同時填入第2行“其中：減半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之間成立的企業(yè)
當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)字同時填入第2行“其中：減半征收”。
當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）。A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）同時填入第2行“其中：減半征收”。
③2015年10月1日之后的企業(yè)
當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)字同時填入第2行“其中：減半征收”。
為簡化計算，2015年度匯算清繳申報時，年度應納稅所得額大于20萬元不超過30萬元的小型微利企業(yè)，可以按照《20-30萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》（見表1）計算填報該項優(yōu)惠政策。
2015年度匯算清繳結(jié)束后，本部分填報說明廢止。
（2）2016年及以后年度匯算清繳時
當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)字同時填入第3行“其中：減半征收”。
 
表1：20-30萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表