發(fā)文文號：審計(jì)署公告2009年第2號
發(fā)文部門：審計(jì)署 　
發(fā)文時間：2009-4-22
實(shí)施時間：2009-4-22

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計(jì)署組織國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2008年對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的104個國外貸援款項(xiàng)目2007年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況，遵照國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國國家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了公證審計(jì)，向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了107份審計(jì)報(bào)告(有2個項(xiàng)目按照國外貸援款機(jī)構(gòu)的要求各出具了2份審計(jì)報(bào)告。還出具了1份關(guān)于聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署核心資源項(xiàng)目的匯總報(bào)告)。
一、基本情況
2008年度審計(jì)的104個國外貸援款項(xiàng)目(詳見附件1)包括：貸款項(xiàng)目27個、援助項(xiàng)目77個；按項(xiàng)目的貸援款機(jī)構(gòu)劃分，世界銀行項(xiàng)目46個、亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目11個、聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目40個、全球環(huán)境基金項(xiàng)目1個、英國國際發(fā)展部項(xiàng)目6個。這104個項(xiàng)目的計(jì)劃投資總額折合人民幣2041.11億元 ，其中協(xié)議利用外資額369.87億元(50.64億美元)。截至2007年12月31日，這104個項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1324.26億元，其中累計(jì)利用外資額折合人民幣231.64億元(31.71億美元)。全部項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。
在出具的107份審計(jì)報(bào)告中，無保留意見的審計(jì)報(bào)告104份，占97.20%；有保留意見的審計(jì)報(bào)告3份，占2.80%。
審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目單位總體能夠認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實(shí)、公允地記錄和反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。這些項(xiàng)目的實(shí)施取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會效益，在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和環(huán)境保護(hù)、借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財(cái)務(wù)核算、資金管理和項(xiàng)目實(shí)施中存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)10個項(xiàng)目(詳見附件2)國內(nèi)配套資金未及時、足額到位，占項(xiàng)目總數(shù)的9.62%，未及時、足額到位配套資金為20 163.82萬元。
(二)4個項(xiàng)目(詳見附件3)執(zhí)行地區(qū)的財(cái)政部門或項(xiàng)目單位滯留項(xiàng)目資金，導(dǎo)致資金不能及時撥付到位，占項(xiàng)目總數(shù)的3.85%，涉及金額5 833.33萬元。
(三)2個項(xiàng)目(詳見附件4)未按時繳納資本金，占項(xiàng)目總數(shù)的1.92%，未按時繳納的資本金為223 043萬元。
(四)22個項(xiàng)目(詳見附件5)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會計(jì)核算不合規(guī)，占項(xiàng)目總數(shù)的21.15%。主要表現(xiàn)為：未按規(guī)定設(shè)置賬簿，會計(jì)核算不完整，賬務(wù)處理不正確，支出證據(jù)不充分，內(nèi)控制度不健全。
(五)15個項(xiàng)目(詳見附件6)存在投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的問題，占項(xiàng)目總數(shù)的14.42%。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況