1.信息化系統(tǒng)能否滿足各項業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；

　　2.法人治理結(jié)構(gòu)是否健全；

　　3.各項內(nèi)控制度能否保護本機構(gòu)和業(yè)務(wù)委托人的利益，是否有效執(zhí)行。

　　四、北京保險中介行業(yè)協(xié)會在外部審計工作中的職責

　　北京保監(jiān)局授權(quán)北京保險中介行業(yè)協(xié)會對中介機構(gòu)聘請的會計師事務(wù)所進行資質(zhì)審核和登記，并對審計報告進行審核。具體職責為：

　?。ㄒ唬徍酥薪闄C構(gòu)提交的會計師事務(wù)所資質(zhì)和審計業(yè)務(wù)約定書，在5個工作日內(nèi)書面告知其是否符合要求，并列明該會計師事務(wù)所不符合要求的具體理由。

　?。ǘ┒ㄆ谇宀橹薪闄C構(gòu)外部審計工作進展情況，提示未及時開展審計工作的中介機構(gòu)，同時將有關(guān)情況和各機構(gòu)報送的審計報告及時報送北京保監(jiān)局。

　?。ㄈ徍酥薪闄C構(gòu)提交的審計報告，對內(nèi)容不符合要求的報告，及時提示中介機構(gòu)進行修改。

　?。ㄋ模?011年4月15日前匯總中介機構(gòu)報送的審計報告，以書面形式報送北京保監(jiān)局。

　　五、外部審評工作開展程序

　?。ㄒ唬┲薪闄C構(gòu)應(yīng)選擇符合資質(zhì)要求的會計師事務(wù)所，并與其簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方權(quán)利義務(wù)。同時中介機構(gòu)在約定書中應(yīng)提請事務(wù)所重點關(guān)注《保險中介機構(gòu)外部審計指引》第10條所列事項。

　?。ǘ┲薪闄C構(gòu)在實施具體審計工作前，應(yīng)向北京保險中介行業(yè)協(xié)會提交以下材料：

　　1.會計師事務(wù)所簡歷；

　　2.執(zhí)行審計的注冊會計師資格年檢記錄和個人履歷；

　　3.審計業(yè)務(wù)約定書。

　?。ㄈ┲薪闄C構(gòu)在獲得北京保險中介行業(yè)協(xié)會關(guān)于會計師事務(wù)所通過資質(zhì)審核的書面通知后，方可開展具體的外部審計工作。

　?。ㄋ模┲薪闄C構(gòu)應(yīng)在2011年3月31日前將年度會計報表審計報告報送北京保險中介行業(yè)協(xié)會。若會計師事務(wù)所出具了保留意見、否定意見和無法表示審計意見的審計報告，中介機構(gòu)應(yīng)對導致會計師事務(wù)所出具上述審計意見的相關(guān)事項做出詳細說明。

　?。ㄎ澹┲薪闄C構(gòu)在向北京保險中介行業(yè)協(xié)會報送紙質(zhì)版審計報告的同時，應(yīng)以電子文件格式（小于3M）將審計報告上報保險中介監(jiān)管信息系統(tǒng)。

　?。┲薪闄C構(gòu)在外部審計結(jié)束后，應(yīng)對審計結(jié)論進行分析和總結(jié)，對存在問題進行整改，并將整改情況及時報送北京保監(jiān)局。

　　六、有關(guān)要求

　?。ㄒ唬┲薪闄C構(gòu)必須嚴格按照通知要求做好外部審計的各項工作。對于審計內(nèi)容不符合要求或未按規(guī)定進行外部審計的中介機構(gòu)，北京保監(jiān)局將視情況進行處理，并將在后續(xù)監(jiān)管中輔以現(xiàn)場檢查、行政處罰和非行政處罰類監(jiān)管措施等多種手段對機構(gòu)進行重點監(jiān)管。

　?。ǘ┍本┍ｋU中介行業(yè)協(xié)會應(yīng)切實做好會計師事務(wù)所的資質(zhì)審核和審計報告的匯總整理工作，加強與中介機構(gòu)和會計師事務(wù)所的溝通協(xié)調(diào)，做好政策宣傳和服務(wù)工作，同時對中介機構(gòu)審計報告中的信息嚴格保密。

　　中介機構(gòu)、北京保險中介行業(yè)協(xié)會在通知執(zhí)行中如有任何疑問，請及時與我局聯(lián)系。

　　　　                                                  二〇一一年一月二十一日

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