三、票據(jù)及印鑒管理的內(nèi)部審計(jì)

　　醫(yī)院必須統(tǒng)一使用當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的門診收費(fèi)收據(jù)、醫(yī)保門診收費(fèi)收據(jù)及住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù)；醫(yī)院印制的住院預(yù)交款收據(jù)等，也是內(nèi)部審計(jì)中的重要內(nèi)容。

　　在票據(jù)審計(jì)中，一是抓好申購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。審核票據(jù)管理人員，是否根據(jù)前期票據(jù)使用情況，按品種編制發(fā)票購(gòu)置計(jì)劃；是否認(rèn)真驗(yàn)收，并填制“發(fā)票申領(lǐng)登記表”；是否詳細(xì)登記申領(lǐng)的票據(jù)種類、數(shù)量、起訖號(hào)碼、申領(lǐng)時(shí)間。二是抓好票據(jù)領(lǐng)用、核銷環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。審核收費(fèi)部門是否按票據(jù)品種分別設(shè)置“票據(jù)領(lǐng)用、核銷登記薄”；登記薄內(nèi)容設(shè)置是否科學(xué)、合理、完整；收費(fèi)人員是否規(guī)范使用票據(jù)，按號(hào)碼順序填寫；收費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否真實(shí)、完整；票據(jù)管理人員是否認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)用核銷情況；作廢票據(jù)是否有收費(fèi)員寫明的作廢原因，一式幾聯(lián)是否齊全。

　　印鑒管理審計(jì)中，強(qiáng)調(diào)收費(fèi)專用章按編號(hào)刻制，并在收費(fèi)部門備案。每位收費(fèi)員固定使用編號(hào)收費(fèi)章，專人專管，啟用及作廢手續(xù)完備，并有文字記載及當(dāng)事人簽字。

　　四、退費(fèi)管理的內(nèi)部審計(jì)

　　增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的主要環(huán)節(jié)，但對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，堵塞漏洞，防止醫(yī)院收入流失，也是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入審計(jì)的重要一環(huán)。醫(yī)院應(yīng)從退費(fèi)管理制度、退費(fèi)授權(quán)批準(zhǔn)制度等方面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。各項(xiàng)目退費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，按規(guī)定程序退費(fèi)。辦理退費(fèi)時(shí)必須提供交費(fèi)發(fā)票及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄。未經(jīng)授權(quán)，無(wú)權(quán)辦理退費(fèi)；明確授權(quán)范圍，金額較大超過(guò)科主任權(quán)限的退費(fèi)，必須經(jīng)主管院長(zhǎng)審批。

　　門診的藥品、檢查及治療退費(fèi)，相關(guān)科室必須寫明退費(fèi)原因，藥品處方或檢查治療單，必須經(jīng)藥房主任或檢查治療科室主任出具同意退費(fèi)證明和原始發(fā)票等資料，并確保收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符。住院退費(fèi)，由審計(jì)人員按結(jié)算起止時(shí)間，在HIS系統(tǒng)下，抽查科室退費(fèi)明細(xì)單，審核簽字、退費(fèi)原因。

　　總之，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入內(nèi)部審計(jì)，必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從業(yè)務(wù)收入管理制度、管理內(nèi)容、票據(jù)管理、退費(fèi)管理等幾個(gè)方面，采取不定期重點(diǎn)審查、定期專項(xiàng)審計(jì)，并充分利用現(xiàn)代信息管理手段，提高審計(jì)工作效率和準(zhǔn)確度。