?。?）預繳與匯算。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后五個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此企業(yè)要想節(jié)省成本，在一年的大部分經(jīng)營期間里擁有更多的流動資金而又不違反稅收法規(guī)，只有在所得稅預繳期間內盡可能合法地少預繳，特別是不要在年終形成預繳需退稅的結果。

　?。?）當企業(yè)為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模時往往會設立一些分支機構，這時企業(yè)將面臨是設立分公司還是子公司的決策問題。從實質上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業(yè)所得稅的納稅人，可以獨立享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；分公司不是獨立的法人，不是企業(yè)所得稅的納稅人，盈利同母公司合并計算納稅，所以分公司若出現(xiàn)虧損，可在母公司盈利中彌補，從而減少母公司的總體稅負。因此，目前存在虧損子公司的企業(yè)集團，可考慮通過工商變更，將子公司變更為分公司，匯總繳納所得稅。

　?。?）固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷

　　在收入既定的情況下，折舊和攤銷額越大，應納稅所得額就越少。會計上加速折舊是一種比較有效的節(jié)稅方法。稅法上規(guī)定符合一定條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)企業(yè)提出申請并經(jīng)主管稅務機關審核批準后，允許縮短折舊年限或采用加速折舊方法。企業(yè)應當對照這些條件，若有符合則應積極向稅務機關爭取。若固定資產(chǎn)價值不大，凡可以計入當期損益的項目應盡量計入期間費用。稅法允許企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值。企業(yè)可根據(jù)具體情況盡量選擇較低的凈殘值率。此外，稅法雖然對不同類別的固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)和長期待攤費用的攤銷期作了最低規(guī)定，但企業(yè)在不違反規(guī)定的前提下對決定折舊年限的長短有一定的自主性。企業(yè)應當盡量選擇較短的年限折舊計提或攤銷完畢。

　　（4）工資薪金支出及職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除

　　新所得稅法取消了計稅工資制度，納稅人發(fā)生的真實、合法、合理的工資薪金支出，準予稅前扣除；納稅人發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予稅前扣除；納稅人撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予稅前扣除；除有特殊規(guī)定外，納稅人發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。這些新稅法的規(guī)定，對內資企業(yè)來說是一個很大的利好政策，企業(yè)要充分運用這些政策，但企業(yè)一定要注意參考同行業(yè)的正常工資水平，如果工資支出大幅超過同行業(yè)的正常工資水平，則稅務機關可能認定為“非合理的支出”，而予以納稅調整。