銀行借款利息支出

　　企業(yè)向銀行貸款，約定貸款期限為兩年，利息按月計算，到期一次性付清，企業(yè)按期預(yù)提。在這種情況下，企業(yè)只需提供相關(guān)的借款協(xié)議證明有關(guān)利息金額計提正確即可，而毋須提供也不可能提供其他外部憑證。

　　財產(chǎn)損失

　　指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，如企業(yè)的庫存商品盤虧、霉爛、現(xiàn)金被盜等情形?！镀髽I(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第13號）文件規(guī)定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認的財產(chǎn)損失須報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核才能在申報企業(yè)所得稅時扣除。企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。企業(yè)提供的資料主要有：

　　(一)會計核算有關(guān)資料和原始憑證；

　　(二)資產(chǎn)盤點表；

　　(三)相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；

　　(四)企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加鑒定和論證)；

　　(五)企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；

　　(六)由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明；

　　(七)法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務(wù)負責人對特定事項真實性承擔稅收法律責任的申明。國有及國有控股企業(yè)的資產(chǎn)，由資產(chǎn)擁有的國資委出具的資產(chǎn)處置證明；其他企業(yè)資產(chǎn)所有者出具的資產(chǎn)處置證明的監(jiān)控；財產(chǎn)損失稅前扣除報備內(nèi)、外部證據(jù)的監(jiān)控。

　　企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

　　支付違約金

　　根據(jù)增值稅規(guī)定中對價外費用的界定，銷售支付的違約金，不是價外費用，也不屬于征收流轉(zhuǎn)稅范圍，所以在這種情況下的違約支出，不需要取得發(fā)票，必須取得由收取方提供的合法、合理的依據(jù)，借此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及稅務(wù)處理，具體的依據(jù)應(yīng)包括：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的發(fā)票或收據(jù)。

　　罰款支出

　　納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的罰款和訴訟費可以扣除。罰款不涉及具體納稅行為，因此無法取得正式的發(fā)票。

　　需要提醒的是，納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失不得扣除；各項稅收的滯納金、罰金和罰款也不得扣除。