上交所在2013年年報(bào)審核中共提出問(wèn)詢(xún)事項(xiàng)3546項(xiàng)，平均每份詢(xún)問(wèn)函涉及關(guān)注事項(xiàng)9.26項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)占比40%。

　　上交所年報(bào)審核工作小組昨日(19日)發(fā)布《2013年上市公司年報(bào)披露監(jiān)管專(zhuān)題分析報(bào)告》指出，年報(bào)存在風(fēng)險(xiǎn)提示不足等六方面問(wèn)題。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，上交所在2013年年報(bào)審核中共提出問(wèn)詢(xún)事項(xiàng)3546項(xiàng)，平均每份詢(xún)問(wèn)函涉及關(guān)注事項(xiàng)9.26項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)占比40%，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)事項(xiàng)占比15%，信息披露事項(xiàng)占比16%，公司治理、內(nèi)部控制、募集資金、關(guān)聯(lián)交易等合規(guī)運(yùn)作事項(xiàng)占比27%，其他事項(xiàng)占比2%。

　　審核中，主要發(fā)現(xiàn)六個(gè)方面的問(wèn)題：一是會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)的信息披露存在隨意性。二是收入確認(rèn)的合理性和披露的充分性有待提高。三是財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性、完整性存在不足。四是部分公司年報(bào)敘述性信息披露流于形式、風(fēng)險(xiǎn)揭示不足。五是部分公司規(guī)范運(yùn)作存在缺陷。六是部分公司審計(jì)報(bào)告尚需規(guī)范。

　　針對(duì)年報(bào)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，上交所公司監(jiān)管部門(mén)及時(shí)采取有針對(duì)性的各項(xiàng)措施，督促上市公司補(bǔ)充披露重大信息，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。加大監(jiān)管力度，嚴(yán)肅處理公司信息披露違規(guī)行為，維護(hù)投資者權(quán)益。

　　根據(jù)年報(bào)披露中出現(xiàn)的不同問(wèn)題，上交所在今年的事中事后審核中，著力提高監(jiān)管針對(duì)性和有效性，采取了諸如要求召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)、要求公開(kāi)更正澄清、停牌自查等監(jiān)管措施，以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)投資者尤其是中小投資者合法權(quán)益的保護(hù)。

報(bào)告指出，從實(shí)際工作看，年報(bào)審核工作還可以在以下三個(gè)方面作進(jìn)一步的改進(jìn)。

　　一是繼續(xù)加強(qiáng)事后監(jiān)管，推動(dòng)市場(chǎng)主體歸位盡責(zé)。有必要繼續(xù)探索市場(chǎng)約束與自律監(jiān)管的最佳結(jié)合點(diǎn)，加強(qiáng)事后監(jiān)管，探索在前端放開(kāi)條件下更好保護(hù)投資者合法權(quán)益的有效做法，為市場(chǎng)自身激勵(lì)和約束機(jī)制的發(fā)揮創(chuàng)造條件。

　　二是推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管，提高年報(bào)監(jiān)管的專(zhuān)業(yè)性和有效性。為推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，可以考慮研究推進(jìn)信息披露行業(yè)監(jiān)管，即以行業(yè)為主、轄區(qū)為輔，實(shí)行監(jiān)管人員按行業(yè)分類(lèi)對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)管。

　　三是完善快速反應(yīng)機(jī)制，提高監(jiān)管效率。自媒體時(shí)代，信息來(lái)源和傳播方式多元，有必要及時(shí)應(yīng)對(duì)，維護(hù)市場(chǎng)健康秩序。