4月30日,方正證券(601901.SH)發(fā)布旗下子公司中國民族證券有限責任公司(下稱民族證券)的2014年度財務報表審計報告,中準會計師事務所出具的該份“有保留意見”的審計報告顯示,有一筆20.50億元存款未獲得銀行出具的詢證函。業(yè)內(nèi)人士對財新記者分析,這可能意味著該筆存款“暫時不在賬上”。目前方正證券及其母公司方正集團仍在與銀行方面進一步溝通,了解該筆資金的具體情況。

　　該份審計報告顯示,財務報表附注“七、合并財務報表重要科目列報:1、貨幣資金:銀行存款項下公司自有資金存款”中,民族證券2014年12月31日賬面列示在恒豐銀行股份有限公司存放的20.50億元同業(yè)協(xié)議存款,“我們(會計師事務所)在執(zhí)行函證程序時,僅取得了該行資金運營中心出具的《資金證明》,未能取得符合財政部、中國人民銀行《關于做好企業(yè)的銀行存款借款及往來款項函證工作的通知》(財協(xié)字(1999)1號)要求的詢證函,我們認為對該項銀行存款余額未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)”。

　　一位來自四大會計師事務所的資深財務人士向財新記者介紹,通常情況下,會計師事務所向銀行發(fā)函證時,詢證銀行是否有這樣的存款和票據(jù),現(xiàn)在既然恒豐銀行沒有回復函證,只是出具了并不符合規(guī)定的《資金證明》,所以會計師事務所會出具保留意見。“我們之前做過很多財務混亂的公司,但都沒有出具保留意見;需要出具保留意見的公司,一般意味著風險很大。”他說,“在外國,會計師有時候出具保留意見,一般都是指可以改正的問題;但在國內(nèi),就說明是遇到了較大的問題。”

　　多位人士向財新記者分析,銀行不能出具詢證函,有可能是“該筆資金暫時不在賬上”。一位方正集團人士向財新記者表示,恒豐銀行目前還沒有就20.5億元的資金提供更進一步的解釋說明。另一位曾在方正集團原CEO李友身邊工作過的人士表示,CEO李友曾私下透露,民族政泉原大股東政泉控股曾挪用民族證券賬面資金做其他用途。

　　此前一直負責風控的民族證券合規(guī)總監(jiān)蔡曉昕目前已經(jīng)聯(lián)系不上,財新記者也未能聯(lián)系到政泉控股方面人士。

　　2014年9月,方正證券完成對民族證券的吸收合并,截至2014年12月12日,方正集團在方正證券持股27%,民族證券原控股股東政泉控股在方正證券持股21%。但就在這個階段,原來執(zhí)掌方正集團的李友團隊和政泉控股的爭斗從暗到明,陷入互相指控各類滔天罪行的口水仗。自2014年11月2日,政泉控股在公司官網(wǎng)直接發(fā)布舉報信以后,雙方先后發(fā)布的舉報信、公司公告共有100多封。

　　方正集團和政泉控股的關系決裂,隨之而來的是方正證券派出的財務人員到民族證券進行財務審計,一直遭到民族證券的拒絕。直至今年2月12日,方正證券發(fā)布公告稱,2月10日,方正證券同子公司民族證券及其三名董事經(jīng)友好協(xié)商,達成《和解協(xié)議》。各方同意,由中準會計師事務所(特殊普通合伙)作為民族證券的2014年年度審計機構,并由天健事務所對中準事務所的審計結果進行復核。對中準事務所的審計工作和天健事務所的復核工作,民族證券及其三名董事應履行相關配合義務。