“約談9次，提示9類風(fēng)險(xiǎn)，其中，當(dāng)面約談7次，書面約談2次，涉及證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“證券所”）11家、上市公司15家。”記者在中注協(xié)一份2012年上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的總結(jié)文件中了解到，中注協(xié)約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作成效顯著。

　　9次約談

　　為強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)的事前事中監(jiān)管，中注協(xié)自2011年以來在上市公司年報(bào)披露期間開展約談工作，提請(qǐng)事務(wù)所關(guān)注和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。記者注意到，從今年開展的9次約談看，每次都有一個(gè)主題，既有針對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司以及部分公司業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)等資本市場(chǎng)關(guān)注的熱點(diǎn)問題，也有針對(duì)“炒魷魚接下家”、治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)等行業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)工作，還有內(nèi)部控制審計(jì)、事務(wù)所合并過程中質(zhì)量控制銜接等行業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況。接受約談的事務(wù)所既有行業(yè)排名位居前列、具有H股企業(yè)審計(jì)資格的大型證券所，也有中小型證券所，還有以往執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)問題較多的事務(wù)所，跟蹤其整改落實(shí)情況。

　　2月22日，中注協(xié)進(jìn)行了今年第一次年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，分別約談中磊以及大華兩家事務(wù)所負(fù)責(zé)人，以“媒體廣泛關(guān)注的創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，提醒事務(wù)所密切關(guān)注當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及資本市場(chǎng)的變化，充分考慮業(yè)績(jī)壓力對(duì)被審計(jì)單位可能造成的影響，恰當(dāng)應(yīng)對(duì)管理層可能舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3月6日和11日，中注協(xié)進(jìn)行了第二次年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，分別約談華寅五洲和大信等2家事務(wù)所負(fù)責(zé)人，以“變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，同時(shí)涉及上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更報(bào)備、前后任事務(wù)所溝通以及審計(jì)收費(fèi)等問題。中注協(xié)要求，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視新承接項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控，要對(duì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)承接、人員委派、業(yè)務(wù)執(zhí)行、質(zhì)量復(fù)核和報(bào)告出具等環(huán)節(jié)進(jìn)行全流程監(jiān)控。

　　在第三次年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談中，中注協(xié)約談了利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就媒體關(guān)注的業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的上市公司可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。中注協(xié)要求，事務(wù)所要從防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的高度，將業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的上市公司作為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，強(qiáng)化項(xiàng)目組人員配備，加大項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核力度，防范可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3月19日，中注協(xié)在京約談致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，以“業(yè)績(jī)下滑的新上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，就其承接的部分上市公司2012年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，近年來，一些公司上市后即出現(xiàn)業(yè)績(jī)下滑，引發(fā)了資本市場(chǎng)各方的廣泛關(guān)注，個(gè)別新上市公司甚至被媒體和投資者質(zhì)疑在上市過程中進(jìn)行業(yè)績(jī)包裝、提前透支利潤(rùn)，相關(guān)事務(wù)所的品牌和聲譽(yù)也受到影響。他強(qiáng)調(diào)，在新上市公司年報(bào)審計(jì)過程中，事務(wù)所要強(qiáng)化項(xiàng)目組成員的配備和督導(dǎo)，保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，實(shí)施有針對(duì)性的審計(jì)程序，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見。