各有關(guān)會計師事務(wù)所：

    根據(jù)北京注冊會計師協(xié)會2013年度工作計劃以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)[2013]37號)，我會決定開展北京地區(qū)會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、檢查時間

    檢查時間為2013年7月上旬至9月底。

    二、檢查內(nèi)容

    根據(jù)中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險的檢查。系統(tǒng)風(fēng)險檢查的內(nèi)容包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查兩部分。檢查的主要內(nèi)容包括：

    （一）質(zhì)量控制體系。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否建立了質(zhì)量控制體系，以及質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。

    （二）職業(yè)道德。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所和注冊會計師遵守職業(yè)道德守則情況，即事務(wù)所是否制定和執(zhí)行了適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍院侠肀ＷC事務(wù)所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的要求。

    （三）業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查

    重點(diǎn)關(guān)注（但不限于）下列內(nèi)容：一是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟畹呢瀼芈鋵?shí)情況。是否依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果實(shí)施進(jìn)一步審計程序，風(fēng)險評估和審計計劃是否存在流于形式的情形。二是對可能存在的重大風(fēng)險領(lǐng)域和重大錯報風(fēng)險，注冊會計師是否進(jìn)行了有效的識別、評估和應(yīng)對。三是對所有重大的交易、賬戶余額及列報，是否實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序，程序的執(zhí)行是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，形成的審計結(jié)論是否合理，發(fā)表的審計意見是否恰當(dāng)。

    （四）審計準(zhǔn)則的執(zhí)行。重點(diǎn)關(guān)注注冊會計師是否執(zhí)行新頒布的審計準(zhǔn)則，是否將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟盥涞綄?shí)處，重要的以及準(zhǔn)則要求必須實(shí)施的審計程序是否到位，重要審計證據(jù)的獲取是否充分適當(dāng),審計結(jié)論的形成是否合理有據(jù)。

    三、檢查方式

    貫徹中注協(xié)風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念，結(jié)合北京地區(qū)會計師事務(wù)所的實(shí)際情況，充分發(fā)揮事務(wù)所自我監(jiān)督、自我完善的主動性，今年準(zhǔn)備在自查基礎(chǔ)上，采取重點(diǎn)檢查與一般檢查相結(jié)合的檢查方式。

    （一）協(xié)會制定詳細(xì)的自查報告模板，引導(dǎo)事務(wù)所按照中注協(xié)風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念實(shí)施全面自查。

    （二）事務(wù)所組織全面自查。事務(wù)所按照自查報告的要求，開展全面自查，如實(shí)介紹本所情況，形成自查報告，在規(guī)定時間內(nèi)上報協(xié)會。

    （三）檢查組實(shí)施重點(diǎn)檢查與一般檢查。檢查分兩個階段，第一階段檢查組根據(jù)事務(wù)所提交的自查報告進(jìn)行閱讀分析，確定重點(diǎn)檢查與一般檢查對象；第二階段到事務(wù)所現(xiàn)場開展檢查。

    四、檢查要求

    各事務(wù)所應(yīng)按照自查報告的要求，切實(shí)做好自查工作，撰寫自查報告，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：

    （一）及時歸整所有審計檔案；

    （二）認(rèn)真組織所內(nèi)自查，填報和準(zhǔn)備本通知中所附表格（附件2至附件6），并于7月15日-7月26日向協(xié)會提交自查報告和附表，提交的自查報告和附表要求主任會計師簽字、會計師事務(wù)所蓋章（提交材料地點(diǎn)：北京注協(xié)7層第1會議室）；

    （三）指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

    請被檢查事務(wù)所于7月12日前，回電或發(fā)送電子郵件確認(rèn)辦公地址、聯(lián)系人姓名及電話。

    聯(lián) 系 人：陳平、趙京彥、王昊

    聯(lián)系電話：88221117、88221103、88221031

    電子郵箱：bicpajg@163.com

    附件：1. 2013年被檢查會計師事務(wù)所名單

     2. 會計師事務(wù)所自查報告(紙質(zhì)、電子版)

     3. 會計師事務(wù)所基本信息表（表式）

    4. 會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

    5. 會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

    6. 會計師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

    2013年6月27日