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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流量表(6)

時間:2011-06-22? 點擊: 次 來源:未知

  “取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)因債權(quán)性投資而收到的利息,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“投資收益”、“長期債權(quán)投資”或“長期投資”等賬戶的記錄分析填列。

  “處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項目,反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金,扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”等賬戶的記錄分析填列。

  “收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)除了上述各項以外,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析境列。

  “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn),取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)購建支出”、“無形資產(chǎn)”等賬戶的記錄分析填列。至于為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分,以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費、借款利息,在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

  “權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)取得短期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資”或“長期投資”賬戶的記錄分析填列。至于企業(yè)以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)、材料等進(jìn)行的權(quán)益性投資,在現(xiàn)金流量表的附注中加以反映。

  “債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)進(jìn)行債權(quán)投資支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)購買的除現(xiàn)金等價物以外的短期債券投資、長期債券投資、其他債權(quán)投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期債權(quán)投資”或“長期投資”等賬戶的記錄分析填列。

  “支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)除了上述各項以外,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。

  3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目的內(nèi)容和填列方法:

  “吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)收到的技資者的現(xiàn)金,包括實際收到投資者的現(xiàn)金,以發(fā)行股票方式籌集的資金實際收到的股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額),根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“股本”或“實收資本”、“資本公積”等賬戶的記錄分析填列。至于以發(fā)行股票方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用,在“發(fā)生籌資費用所收到的現(xiàn)金”項目反映。

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