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社會團(tuán)體及企業(yè)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金會計(jì)核算有關(guān)事項(xiàng)的通知(6)

時(shí)間:2010-03-25? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

 ?。ㄎ澹?ldquo;20××年度-當(dāng)年實(shí)際支出-使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)余”(第12欄):反映使用以前年度的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù),按照“事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出——使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余支出”科目20××年度借方發(fā)生額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

 ?。?ldquo;20××年度-當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)轉(zhuǎn)”(第14欄):反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù),按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末貸方余額填列。

 ?。ㄆ撸?ldquo;20××年度-當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)轉(zhuǎn)-其中:暫付款”(第15欄):反映20××年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額,按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

  (八)“20××年度-當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)余”(第16欄):反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)余資金數(shù),按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末貸方余額填列。

 ?。ň牛?ldquo;截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)轉(zhuǎn)”(第18欄):反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù),按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目和“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末賬面余額之和填列。

 ?。ㄊ?ldquo;截至20××年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)轉(zhuǎn)-其中:暫付款”(第19欄):反映截至20××年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額,按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

 ?。ㄊ唬?ldquo;截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)余”(第20欄):反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù),按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目和“財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末賬面余額之和填列。

  五、新舊銜接和2009年度相關(guān)報(bào)表的填列方法

  (一)新舊銜接。

  中央級事業(yè)單位、社會團(tuán)體和企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2010年初根據(jù)上述規(guī)定設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目及其明細(xì)科目和備查賬簿。對本單位2009年末有關(guān)會計(jì)科目余額進(jìn)行分析后,分別轉(zhuǎn)入新設(shè)置的對應(yīng)會計(jì)科目明細(xì)科目中,同時(shí)(或者)在相關(guān)備查賬簿中登記。

  對于事業(yè)單位在實(shí)行國庫管理制度改革后已轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”科目但尚未使用的基本收支財(cái)政撥款資金,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回至財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)明細(xì)科目,借記“事業(yè)基金——一般基金”科目,貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)(人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)、日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn))”科目。

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