（五）“20××年度－當(dāng)年實(shí)際支出－使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)余”（第12欄）：反映使用以前年度的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)，按照“事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出——使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余支出”科目20××年度借方發(fā)生額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

　?。?ldquo;20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)”（第14欄）：反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末貸方余額填列。

　?。ㄆ撸?ldquo;20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)－其中：暫付款”（第15欄）：反映20××年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額，按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

　　（八）“20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)余”（第16欄）：反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)余資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末貸方余額填列。

　?。ň牛?ldquo;截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)”（第18欄）：反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目和“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末賬面余額之和填列。

　　（十）“截至20××年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)－其中：暫付款”（第19欄）：反映截至20××年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額，按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

　　（十一）“截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)余”（第20欄）：反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目和“財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末賬面余額之和填列。

　　五、新舊銜接和2009年度相關(guān)報(bào)表的填列方法

　?。ㄒ唬┬屡f銜接。

　　中央級(jí)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2010年初根據(jù)上述規(guī)定設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目和備查賬簿。對(duì)本單位2009年末有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行分析后，分別轉(zhuǎn)入新設(shè)置的對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目中，同時(shí)（或者）在相關(guān)備查賬簿中登記。

　　對(duì)于事業(yè)單位在實(shí)行國(guó)庫管理制度改革后已轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”科目但尚未使用的基本收支財(cái)政撥款資金，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回至財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)明細(xì)科目，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)（人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)、日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)）”科目。