納稅籌劃活動(dòng)是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，單憑財(cái)務(wù)一個(gè)部門是很難實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的，整個(gè)籌劃需要企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、營(yíng)銷、管理等相關(guān)部門來(lái)共同完成，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。例如，個(gè)人所得稅的籌劃方案，就必須要求經(jīng)營(yíng)、人事和財(cái)務(wù)部門來(lái)共同完成，從工資計(jì)劃下達(dá)、制表分配到具體發(fā)放都應(yīng)考慮周全，這樣才能達(dá)到降低職工稅負(fù)的目的?？偟膩?lái)說(shuō)，納稅籌劃要立足于事前籌劃，防止事中籌劃，不要事后籌劃。

　　三、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防控

　　納稅籌劃的兩面性博弈中，盡管能降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)整體效益，但這僅是預(yù)測(cè)與估計(jì)。在方案實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)與效益并存，納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)帶來(lái)很大的危機(jī)，因此有效防控風(fēng)險(xiǎn)是納稅籌劃實(shí)施的關(guān)鍵。

　?。ㄒ唬┱_樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　納稅人在實(shí)施納稅籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，然后再作決策，并在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和涉稅事務(wù)中始終保持對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，由于目的的特殊性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變性、復(fù)雜性，納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)時(shí)不在的，應(yīng)該給予足夠的重視。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立一套科學(xué)、快捷的納稅籌劃預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)籌劃過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，立即向籌劃者或經(jīng)營(yíng)者示警。稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備信息收集功能、危機(jī)預(yù)知功能和風(fēng)險(xiǎn)控制功能。當(dāng)納稅籌劃可能發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該系統(tǒng)能及時(shí)尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，使籌劃者或經(jīng)營(yíng)者能夠有的放矢，對(duì)癥下藥，制定有效的措施，遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　（二）注重綜合籌劃，有效降低整體稅負(fù)

　　納稅籌劃必須圍繞“企業(yè)利益最大化”總體目標(biāo)進(jìn)行綜合策劃，將其納入企業(yè)的整體投資和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不能局限于個(gè)別稅種，也不能僅僅著眼于節(jié)稅。納稅籌劃要著眼于整體稅負(fù)的降低，而不僅僅是個(gè)別稅種稅負(fù)的減少。這是由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，某一稅種稅基的縮減可能會(huì)致使其他稅種稅基的擴(kuò)大。因而，納稅籌劃既要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，要綜合考慮、全面權(quán)衡，不能為籌劃而籌劃。

　?。ㄈ┙⒄\(chéng)信和諧的稅企關(guān)系

　　由于某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收?qǐng)?zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)進(jìn)行的納稅籌劃的合法性也需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的認(rèn)可。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，避免產(chǎn)生稅務(wù)爭(zhēng)議。只有得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃方案才會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實(shí)際利益。對(duì)產(chǎn)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，一定要在相互理解的基礎(chǔ)上，妥善解決。只有建立誠(chéng)信和諧的稅企關(guān)系，才能保證企業(yè)納稅人的合法權(quán)益，有效防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)。