所以在投資決策前充分了解和掌握國家關(guān)于投資方面的稅收政策，合理確定企業(yè)經(jīng)營范圍，對達(dá)到節(jié)稅目的事半功倍。

　　3.企業(yè)組織形式的選擇

　　現(xiàn)代企業(yè)的組織形式一般包括公司和合伙企業(yè)（包括個(gè)體經(jīng)營企業(yè)）。許多國家對公司和合伙企業(yè)實(shí)行差別稅制。以有限責(zé)任公司與合伙經(jīng)營相比較，有限責(zé)任公司要雙重納稅，即先交公司所得稅，再交個(gè)人所得稅；而合伙經(jīng)營的業(yè)主，只須交個(gè)人所得稅。而在組建時(shí)采取何種形式，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和需要慎重籌劃。目前通過合并或分立等方式，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化非常多。這其中既要考慮適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，也要有稅收上的考慮。

　　利潤分配中的稅收籌劃

　　1.股利分配的選擇。企業(yè)的股利分配形式一般有現(xiàn)金股利和股票股利兩種。根據(jù)稅法規(guī)定股東取得現(xiàn)金股利須交個(gè)人所得稅，而取得股票股利卻不交稅。因此企業(yè)要從發(fā)展前景和企業(yè)實(shí)際情況來籌劃發(fā)放多少現(xiàn)金股利，以便對企業(yè)和股東都有利。

　　2.再投資的選擇。若有再投資優(yōu)惠，而企業(yè)又想擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，則企業(yè)用稅后所得進(jìn)行再投資而不時(shí)借入資金再投資，無疑可節(jié)約更多稅款。這是因?yàn)樵偻顿Y的優(yōu)惠通常大于借入資金的利息抵稅所得。

　　稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算中的運(yùn)用

　　在投資、籌資、經(jīng)營格局既定的情況下，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，企業(yè)的財(cái)務(wù)處理方式也存在著較大的籌劃余地。財(cái)會(huì)制度對成本費(fèi)用的確認(rèn)、收入實(shí)現(xiàn)的確定、資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等規(guī)定有多種會(huì)計(jì)處理方法可供選擇。不同的會(huì)計(jì)處理方法對各期的成本費(fèi)用、收入都會(huì)產(chǎn)生影響， 進(jìn)而影響應(yīng)交所得稅的數(shù)額，而且這種選擇大部分在稅法上都予以承認(rèn)，這就為企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行稅收籌劃提供了可能。

　　收入的籌劃

　　企業(yè)的收入有營業(yè)收入及非營業(yè)收入之分。營業(yè)收入的稅收籌劃有：一為收入認(rèn)列“時(shí)點(diǎn)”的決定；二為收入計(jì)算方法的選擇。企業(yè)銷售貨物有不同的結(jié)算方式。結(jié)算方式不同，其收入確認(rèn)的時(shí)間也不同，納稅月份也有差異。稅法規(guī)定：直接收款銷售以收到貨款或取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入確認(rèn)時(shí)間；用托收承付或以委托銀行方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)當(dāng)天確認(rèn)收入時(shí)間；采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業(yè)收入確定時(shí)間；而訂貨銷售和分期預(yù)收方式以交付貨物時(shí)確認(rèn)收入時(shí)間。

　　因此一般銷售收入的節(jié)稅策略在于銷售時(shí)點(diǎn)的認(rèn)定，企業(yè)應(yīng)特別注意臨近年終所發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的籌劃，企業(yè)可通過選擇適當(dāng)?shù)匿N貨結(jié)算方式把收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)延至次年，從而獲得延遲納稅的稅收利益；分期付款銷售及長期工程合約的節(jié)稅策略在于收入計(jì)算方法的選擇，分期付款收入采取毛利百分比法，長期工程合約采取竣工結(jié)算法和合同完成法均可使當(dāng)年收入最小化，獲得延遲納稅的利益。非營業(yè)收入的節(jié)稅策略在于企業(yè)資金的運(yùn)用問題，即設(shè)法將閑余資金無息貸給關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東，避免被調(diào)整增加收入。這樣通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)時(shí)間來加以籌劃，可以合理歸屬所得年度，達(dá)到獲得延緩納稅的稅收利益。