稅務(wù)籌劃的內(nèi)容涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各方面，要做到有效運用稅務(wù)籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會計法、公司法等有關(guān)法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務(wù)籌劃活動創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。雖然在理論上稅務(wù)籌劃與偷稅有不同含義，但在實踐中一般要通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定和判斷，而認(rèn)定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結(jié)果，因此企業(yè)在運用稅務(wù)籌劃時，還必須了解主管稅務(wù)機關(guān)的觀點，在反復(fù)研討的基礎(chǔ)上做出籌劃，否則，一旦被視為偷稅，就會得不償失。企業(yè)自身的情況是稅務(wù)籌劃的出發(fā)點，因此稅務(wù)籌劃不僅必須掌握企業(yè)內(nèi)部信息，如理財目標(biāo)、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、對風(fēng)險的態(tài)度等信息，還要了解企業(yè)過去和目前的有關(guān)情況，包括有關(guān)申報、納稅及與稅務(wù)機關(guān)關(guān)系等情況，這將有助于制定合理有效的企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。

　?。ǘr間和費用：稅務(wù)籌劃成功的保障

　　設(shè)計和實施稅務(wù)籌劃要花費必要的時間和費用。首先，時間是獲得知識、信息的保障。由于稅法和財務(wù)制度日益完善和復(fù)雜，為了獲得必要的知識，需要花費時間收集資料、學(xué)習(xí)和研究稅法及財務(wù)制度，充分認(rèn)識投資及經(jīng)營項目。其次，設(shè)計和實施稅務(wù)籌劃需要時間和費用的保證。納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時往往面臨成本與收益的權(quán)衡：依靠自己的財務(wù)人員進(jìn)行籌劃可以節(jié)省費用，委托中介機構(gòu)實施稅務(wù)籌劃會發(fā)生額外的支出。因此，當(dāng)期望的節(jié)稅額大于支付給中介機構(gòu)的費用時，選擇中介機構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是明智之舉。在節(jié)稅收益無法確定時，若依靠自己的財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃，則必須投入足夠的時間以保證內(nèi)部財務(wù)人員去思考未來的經(jīng)濟(jì)活動可能與稅收的聯(lián)系，以便做出多種籌劃方案供企業(yè)決策者參考。

　?。ㄈ┤藛T因素：稅務(wù)籌劃成功的必要條件

　　稅務(wù)籌劃是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，籌劃能否有效成功的實施，還取決于工作人員的綜合素養(yǎng)。如果企業(yè)有能力，可以自己籌劃，如果企業(yè)沒有能力可以聘請中介機構(gòu)代理。一般而言，選擇中介機構(gòu)要優(yōu)于依靠內(nèi)部財務(wù)人員，因為中介機構(gòu)具有知識、時間方面的優(yōu)勢，其具有的獨立性能使中介機構(gòu)面對稅務(wù)機關(guān)和客戶時站在中立的立場，依據(jù)事實和法律，尋求合法的納稅方案。

　　良好的人際關(guān)系是成功的稅務(wù)籌劃不可缺少的，但過分密切的關(guān)系往往對籌劃帶來危害。稅務(wù)代理和客戶之間關(guān)系過分密切，客戶的問題就可能成為稅務(wù)代理的問題。在回答稅務(wù)人員的詢問時，稅務(wù)代理就可能有所選擇和保留，隱瞞部分真相，這樣的結(jié)果往往會造成逃稅。稅務(wù)代理與稅務(wù)部門關(guān)系過分密切，同樣可能產(chǎn)生不良后果。

　　三、提高稅務(wù)籌劃有效性的途徑

　?。ㄒ唬淞⒄\信納稅意識

　　稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項基本權(quán)利，稅務(wù)籌劃的權(quán)利與企業(yè)的其他權(quán)利一樣，都有特定界限，超越（無論是主動或是被動）這個界限就不再是企業(yè)的權(quán)利，而是違背企業(yè)的納稅義務(wù)，就不再合法，而是違法。而企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)可以相互轉(zhuǎn)換：當(dāng)稅法中存在的缺陷被糾正或稅法中不明確的地方被明確后，企業(yè)相應(yīng)的籌劃權(quán)利就會轉(zhuǎn)換成納稅義務(wù)。如超額累進(jìn)稅率改為固定比例稅率后，納稅人利用累進(jìn)級距的不同稅率而進(jìn)行的籌劃就不存在了；當(dāng)稅法或條例的某些條款或內(nèi)容被重新解釋并明確其適用范圍后，納稅人就可能不再有享籌劃的權(quán)利；當(dāng)稅法或條例中的某些特定內(nèi)容被取消后，稅務(wù)籌劃的條件隨之消失，企業(yè)的籌劃權(quán)利就轉(zhuǎn)換為納稅義務(wù)。因而，要避免涉稅法律風(fēng)險，切實有效的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)以稅法為依據(jù)，深刻理解稅法所體現(xiàn)的立法精神及國家政策。

　?。ǘ┳龊枚悇?wù)籌劃的基礎(chǔ)工作

　　首先，要規(guī)范企業(yè)的會計行為。設(shè)置真實完整的會計賬簿，編制真實客觀的財務(wù)會計報告，不僅是依法納稅、滿足稅務(wù)管理的基本需要，又是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)。其次，由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項復(fù)雜的前期策劃和財務(wù)測算活動。要求企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，對經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行事先安排和策劃，進(jìn)而對一些經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合理的控制，因此必須建立科學(xué)嚴(yán)密的審批機制，實行科學(xué)化決策，才能使企業(yè)稅務(wù)籌劃走入正軌。另外，要加強稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范與控制。企業(yè)要正視風(fēng)險的客觀存在，樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識，并在生產(chǎn)經(jīng)營過程和涉稅事務(wù)中始終保持對籌劃風(fēng)險的警惕性。通過有效的風(fēng)險預(yù)警機制，對籌劃過程中存在的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，及時尋找導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的根源，制定有效措施遏制稅務(wù)籌劃風(fēng)險。