?。ㄈ┙⑼晟频男畔⑹占瘋鬟f系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)

　　任何稅務(wù)籌劃方案都是在一定的時(shí)間、一定的稅收法律環(huán)境下，以企業(yè)收集到的信息為基礎(chǔ)制定的，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和時(shí)效性，因此稅務(wù)籌劃是一種創(chuàng)造性的思維活動(dòng)。它需要輸入信息的刺激，在占有大量客觀材料的基礎(chǔ)上才能形成。這就意味著要提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性必須有一套完善的信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、相關(guān)適度性要求。

　　（四）掌握稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)方法

　　稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法有很多，可以分為優(yōu)惠型稅務(wù)籌劃方法、節(jié)約型稅務(wù)籌劃方法、避免稅收違法行為的籌劃方法等等。優(yōu)惠型稅務(wù)籌劃包括三個(gè)方面的內(nèi)容：充分了解稅收優(yōu)惠政策的基本內(nèi)容；掌握取得稅收優(yōu)惠政策所必須的條件；爭(zhēng)取稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可。

　　節(jié)約型稅務(wù)籌劃著眼于減少和避免稅金的重復(fù)支出，調(diào)整和取消稅金重復(fù)支出的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和環(huán)節(jié)，避免稅收違法行為的籌劃。主要是掌握和理解稅制要素規(guī)定、解釋?zhuān)苊庖蛘J(rèn)識(shí)的錯(cuò)誤而受到處罰造成損失。另外，由于各稅種的應(yīng)納稅額都是通過(guò)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果加以納稅調(diào)整來(lái)確定，凡是稅法沒(méi)有明確規(guī)定會(huì)計(jì)處理方法或有多種會(huì)計(jì)處理方法的，會(huì)計(jì)核算的結(jié)果就是應(yīng)納稅額，因此通過(guò)會(huì)計(jì)政策選擇，也可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。

　　企業(yè)在進(jìn)行具體籌劃時(shí)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際狀況，綜合權(quán)衡，可將以上方法結(jié)合起來(lái)，將會(huì)取得更理想的效果。

　?。ㄎ澹┳⒅囟悇?wù)籌劃方案的綜合性

　　從根本上講，稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇。它的目標(biāo)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最大化所決定。稅務(wù)籌劃必須圍繞這一總體目標(biāo)進(jìn)行綜合策劃，將其納入企業(yè)的整體投資和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不能局限于個(gè)別稅種，也不能僅僅著眼于節(jié)稅。也就是說(shuō)。稅務(wù)籌劃首先應(yīng)著眼于整體稅負(fù)的降低，而不僅僅是個(gè)別稅種稅負(fù)的減少。這是由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，某種個(gè)稅稅基的縮減可能會(huì)致使其他稅種稅基擴(kuò)張。因而稅務(wù)籌劃既要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素。其次，稅收利益雖然是企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)利益，項(xiàng)目投資稅收的減少并不等于納稅人整體利益的增加。如果有多種方案可供選擇，最優(yōu)的方案應(yīng)是整體利益最大的方案，而非稅負(fù)最輕的方案。即便是某種稅務(wù)籌劃方案能使納稅人的整體稅負(fù)最輕，但并非納稅人的整體利益最大，該方案也應(yīng)棄之不用。例如，如果向納稅人提供一份稅務(wù)籌劃方案，可以使他免繳全部稅款，前提是要其把經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)控制在起征點(diǎn)以下。這項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案一定會(huì)遭到拒絕。因?yàn)樵摲桨傅膶?shí)施，雖然能使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)降為零，但其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收益也受到了最大的限制，顯然是不可取的。因此，納稅人或中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮，全面權(quán)衡，不能為籌劃而籌劃。

　?。┲匾暥悇?wù)籌劃人員的培養(yǎng)

　　稅務(wù)籌劃實(shí)質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一旦發(fā)生后，就無(wú)法事后補(bǔ)救。成功有效的稅務(wù)籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導(dǎo)，更要求籌劃主體具備嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀利的能力，具備稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，全面了解、熟悉企業(yè)籌資、經(jīng)營(yíng)、投資等業(yè)務(wù)情況及其流程，隨時(shí)掌握稅收政策變化情況，預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，進(jìn)行比較、優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出最有利的決策。否則，即使有迫切的稅務(wù)籌劃愿望也難有具體的籌劃作為。如果盲目的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其結(jié)果可能是得不償失。因此企業(yè)要想降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅籌劃的成功率，重視稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)顯得尤為重要。