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現(xiàn)金收支業(yè)務都檢查那些?

時間:2011-04-25? 點擊: 次 來源:未知

 (一)現(xiàn)金收入業(yè)務的檢查

  審查現(xiàn)金收入業(yè)務,應對自制的收據(jù)存退逐筆與現(xiàn)金日記賬核對,再以記賬憑證與現(xiàn)金日記賬核對。核對時應注意以下幾點:所有的收據(jù)存根應統(tǒng)統(tǒng)收集起來,注意其 中未使用過的收據(jù),是否妥善保存,有無缺頁,號碼是否相符;已使用過的收據(jù)存根,號碼是否連續(xù),有無缺頁;作廢的收據(jù)是否蓋有作廢的戳記,并粘附在存根上;有無不給收據(jù)而收現(xiàn)金的情況。如發(fā)現(xiàn)有這種情況,應進一步查明哪一些業(yè)務是這樣處理的。對這些業(yè)務的現(xiàn)金收入,要進一步審查,以發(fā)現(xiàn)是否有營私舞弊和違法亂紀的情況;有無賬上的收據(jù)號碼是存根上所沒有的。如發(fā)現(xiàn)這一情況,說明收據(jù)存根沒有收齊,應進一步追查原因:收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額是否有涂改現(xiàn)象,復寫的字跡是否一致,以防止正本與存根不相符;收據(jù)日期與入賬日期是否相近, 如果相距過遠,應查明原因;收入金額是否超過國家現(xiàn)金管理規(guī)定的限額, 如超出過大,應追查原因?,F(xiàn)金收入業(yè)務憑證有時是由外單位出具證明,直接作記賬原始憑證的。比如賣廢報紙,就可以用廢品收購站的收購單為記賬的原始證明入賬。對這類業(yè)務一方面要注意憑證是否未入賬,款項被經辦人私吞;另一方面要注意審查憑證的抬頭是否與本單位的名稱相符;憑證上的摘要、物品名稱是否與本單位的業(yè)務有關;憑證是否有涂改的跡象;原始憑證的金額與記賬憑證的金額是否相符等。

  (二)現(xiàn)金支付業(yè)務的檢查

  現(xiàn)金支付業(yè)務的檢查主要包括現(xiàn)金支付范圍的檢查、現(xiàn)金支付憑證的檢查、現(xiàn)金支付的原始憑證與記賬憑證的核對等。

  1.現(xiàn)金支付范圍的檢查

  按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,工業(yè)企業(yè)只能在下列范圍內使用現(xiàn)金;支付給職工的工資、津貼;個人勞務報酬:根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;各種勞務、福利費用以及國家規(guī)定的個人的其他支出;向個人收購農副產品及其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費用;結算起點以下的零星支出(結算起點1000 元);中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  2.現(xiàn)金支付憑證的檢查

  分外來和自制原始憑證的審查兩種:

 ?。?)外來原始憑證大體上有發(fā)票和收據(jù)兩種。審查外來發(fā)票的要點:

 ?、侔l(fā)票簽發(fā)單位的名稱;

  ②發(fā)票的號碼;

  ③發(fā)票上的單位圖章、銀貨兩訖圖章是否清晰;

 ?、苡袝r查到的是副發(fā)票,則應查清為什么用副發(fā)票付款;

  ⑤發(fā)票的金額計算是否正確,大寫與小寫數(shù)字是否相符。如果算錯、寫錯,要查清以后有無退款或補款的情況;

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