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股權轉(zhuǎn)讓專項審計所需資料
可分為會計資料和股權轉(zhuǎn)讓有關的證件資料。 會計資料包括與形成凈資產(chǎn)有關年份的帳簿、憑證、會計報表及相關財務資料、納稅資料。 證件及文件資料包括：股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、章程、…
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哪些車輛可退還已繳的車購稅
某市民于2013年9月購買了一款自動擋轎車，并按規(guī)定繳納了車輛購置稅。上個月因汽車質(zhì)量出現(xiàn)問題，該市民將汽車退還給經(jīng)銷商，并拿到了退車證明。該市民向山西省國稅局12366咨詢，…
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股東需要就增資的部分繳納個人所得稅嗎
問：我公司是有限公司，原有A、B兩個自然人股東，公司注冊資本100萬元，A出資60萬元，B出資40萬元。2011年12月自然人股東C對本公司增資300萬元，其中20萬元為實收資本，280萬元計入資…
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收到被投資單位的分紅能否申請免稅
問：我單位2012年收到被投資單位的分紅200萬元，是2009年度~2010年度的分紅，能否在2012年度申請免稅？ 答：企業(yè)所得稅法實施條例第十七條第二款規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，…
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軟件企業(yè)優(yōu)惠期限 不能因虧損而順延
問：我公司是軟件企業(yè)，已被認定可以享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。請問，企業(yè)在優(yōu)惠期內(nèi)出現(xiàn)年度虧損，優(yōu)惠期限是否可以順延？ 浙江省國稅局12366答：不可以?！秶叶悇湛偩株P于…
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符合條件的材料盤虧可稅前扣除
福建省某公司于2013年底時盤點存貨，發(fā)現(xiàn)材料盤虧近200萬元，日前來電咨詢這筆損失可否在2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳時進行稅前扣除？ 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（…
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公司承擔的個人所得稅可稅前扣除嗎
對于公司為個人承擔個人所得稅的稅務問題，《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕715號）第三條規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得…
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北京地稅提醒關注的十個企業(yè)所得稅問題
北京市地方稅務局2013年企業(yè)所得稅匯算清繳熱點問題解答（2014年1月7日北京市地方稅務局企業(yè)所得稅管理處培訓講義） 1、某公司有一筆裝修費，原攤銷期限自定為5年，已攤銷2年，余…
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企業(yè)所得稅匯算清繳程序和方法
首先，將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表; 其次，針對企業(yè)納稅申報表主表中納稅調(diào)整事項明細表進行重點審…
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遞延所得稅資產(chǎn)減值會計處理探討
一、遞延所得稅資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異一般有以下項目： (1)可抵扣暫時性差異的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、以公允價…
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