企業(yè)在申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。
　　第九條　下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：
　　(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
　　(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;
　　(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;
　　(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
　　(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
　　第十條　前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。
　　第二十七條　存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
　　(一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);
　　(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;
　　(三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明;
　　(四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
　　因此，存貨發(fā)生的報(bào)廢損失，應(yīng)于該項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際處置前按照上述文件規(guī)定準(zhǔn)備資料，以專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。
      8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的工程現(xiàn)在正在驗(yàn)收，驗(yàn)收合格報(bào)告還沒有拿到手，但是現(xiàn)已經(jīng)向部分業(yè)主發(fā)放了鑰匙，這種情況是否需要按照工程已完工來結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品的成本?
　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知》(國稅函[2010]201號(hào))規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，或是否辦理完工(竣工)備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)(包括入住手續(xù))、或已開始實(shí)際投入使用時(shí)，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本，并計(jì)算企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。
　　因此，企業(yè)已經(jīng)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品的交付手續(xù)，因此企業(yè)需要視為開發(fā)產(chǎn)品已完工，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，計(jì)算繳納當(dāng)年的企業(yè)所得稅。

　　9.企業(yè)今年全年的各項(xiàng)銷售收入700萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生了40000元，如果按稅法規(guī)定的千分之五稅前扣除，應(yīng)該是35000元，如果是按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，應(yīng)該是24000元，請(qǐng)問：企業(yè)應(yīng)該按那個(gè)數(shù)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)?