答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
　　因此，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰做比較，哪個(gè)數(shù)小就扣哪個(gè)。所以上述例子中，您企業(yè)應(yīng)按照24000元稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
　　10.企業(yè)2012年7月份一次性收取2012年下半年到2013年上半年的租金收入，請(qǐng)問(wèn)如何確認(rèn)收入?
　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第一規(guī)定，根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
　　出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。
　　因此，您企業(yè)一次性收取的租金收入，可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
　　11.企業(yè)租賃的房屋作為辦公室使用，2012年1月份一次性支付給出租方2012年全年的房租，請(qǐng)問(wèn)此部分費(fèi)用企業(yè)如何稅前扣除?
　　答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
　　(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;
　　(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
　　因此，您企業(yè)如果以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的房屋支付的租賃費(fèi)，應(yīng)該按照租賃期限均勻扣除。
　　12.我們企業(yè)是2012年新成立的，因?yàn)槭堑谝荒?，預(yù)計(jì)利潤(rùn)很少，全年肯定能滿(mǎn)足小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元享受優(yōu)惠政策的條件，我們可以在季度申報(bào)時(shí)就直接享受嗎?
　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第14號(hào))第一條規(guī)定：上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)，同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)(以下稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè))，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2011〕64號(hào))中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。
　　因此，本企業(yè)無(wú)上年應(yīng)納稅所得額的情況，不得在季度申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠，需要在年度匯算清繳時(shí)根據(jù)本年實(shí)際情況判斷是否可以享受此優(yōu)惠政策。