財政部、證監(jiān)會在對證券資格會計師事務(wù)所年度報備材料進(jìn)行核查的基礎(chǔ)上，對部分證券資格會計師事務(wù)所組織了專項核查。

　　各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)，深圳市財政委員會，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財政監(jiān)察專員辦事處，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處，證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，各證券資格會計師事務(wù)所：

　　為落實(shí)國務(wù)院加強(qiáng)事中事后監(jiān)管、維護(hù)公平有序市場競爭秩序的精神，根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》(財會〔2012〕2號)和《會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財會〔2007〕6號)，財政部、證監(jiān)會在對證券資格會計師事務(wù)所年度報備材料進(jìn)行核查的基礎(chǔ)上，對部分證券資格會計師事務(wù)所組織了專項核查?，F(xiàn)將核查和處理情況通報如下：

　　一、核查工作概況

　　2014年5月，40家證券資格會計師事務(wù)所按照財政部《關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》(財辦會〔2014〕7號)的要求，向財政部、證監(jiān)會報備了相關(guān)材料。在對報備材料進(jìn)行認(rèn)真審核分析的基礎(chǔ)上，2014年10月至11月，財政部、證監(jiān)會對中審亞太會計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中審亞太)、利安達(dá)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱利安達(dá))、中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中興財光華)、中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱中興華)進(jìn)行了專項實(shí)地核查。

　　經(jīng)核查，中審亞太主要存在轉(zhuǎn)制后續(xù)工作跟進(jìn)不力，個別分所仍未完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，以及基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，管理層在經(jīng)營發(fā)展方面的矛盾較大，質(zhì)量控制體系和一體化管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。利安達(dá)、中興財光華和中興華存在個別報備數(shù)據(jù)不實(shí)、質(zhì)量控制體系和一體化管理仍有不足等問題。

　　實(shí)地核查結(jié)束后，財政部、證監(jiān)會針對發(fā)現(xiàn)的問題對4家證券資格事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了約談，出具了限期整改函，要求高度重視存在的問題，在45個工作日內(nèi)抓緊整改糾正，同時對照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步健全完善質(zhì)量控制體系、加強(qiáng)一體化管理。4家證券資格會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人均表示核查結(jié)論屬實(shí)，并在約談記錄上簽字確認(rèn)，承諾按要求全面整改。

　　整改期滿后，4家證券資格事務(wù)所均提交了整改報告，對相關(guān)問題及采取的整改措施作了說明。利安達(dá)、中興財光華和中興華對相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理和深入分析，及時主動糾正有關(guān)問題;同時，針對質(zhì)量控制和內(nèi)部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實(shí)施方案。中審亞太也對存在的問題進(jìn)行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。

　　二、處理意見

　　鑒于利安達(dá)、中興財光華已按期主動完成對相關(guān)問題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財政部、證監(jiān)會不再對上述3家會計師事務(wù)所作出處理處罰，但相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)汲取教訓(xùn)，舉一反三，規(guī)范管理。

　　關(guān)于中審亞太會計師事務(wù)所，經(jīng)核實(shí)，中審亞太已于2013年1月28日領(lǐng)取了特殊普通合伙會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，并交回了原有限責(zé)任制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書。但是，經(jīng)向相關(guān)省份財政部門確認(rèn)，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍掛屬于原中審亞太會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續(xù)承接業(yè)務(wù)、出具報告的行為。前述情況不符合《財政部工商總局關(guān)于推動大中型會計師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》(財會〔2010〕12號)第十五條“……有限責(zé)任公司制的會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式，應(yīng)當(dāng)辦理合伙企業(yè)的設(shè)立登記，同時原有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記”和《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)第四十一條“會計師事務(wù)所發(fā)生應(yīng)當(dāng)終止的情形時，應(yīng)當(dāng)分別向會計師事務(wù)所及其分所所在地的省級財政部門備案，報送會計師事務(wù)所終止情況表，同時交回會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書”的規(guī)定。

　　中審亞太存在的前述問題，不僅對自身可持續(xù)發(fā)展帶來較大風(fēng)險隱患，而且對正常市場秩序造成影響和沖擊。為嚴(yán)肅法紀(jì)，財政部要求福建省財政廳、廣西壯族自治區(qū)財政廳依法依規(guī)撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執(zhí)業(yè)證書。對中審亞太存在的其他問題，財政部、證監(jiān)會將繼續(xù)跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應(yīng)處理。