3．審慎性。
　　 所謂審慎性，就是要在合理的程度和范圍內(nèi)對審計事項進(jìn)行有限地保證，以最大程度地避免審計風(fēng)險。同時應(yīng)通過審計監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)審慎、規(guī)范經(jīng)營。
　　 內(nèi)部審計由于受到?jīng)Q策層意愿、審計對象配合程度、審計手段等多種因素的制約，有時很難深入追究問題根源、形成原因、內(nèi)在聯(lián)系及責(zé)任人，尤其是涉及詐騙、貪污、賬外賬、小金庫等性質(zhì)嚴(yán)重的違法違規(guī)行為，對審計師的要求更加苛刻。
　　 由于許多問題年代久遠(yuǎn)、當(dāng)事人調(diào)離甚至死亡、資金沒有在正常賬表內(nèi)反映、缺少相關(guān)證明材料等約束，審計師很難進(jìn)行定性判斷和結(jié)論。但是，決策層對審計機(jī)構(gòu)的要求和期望值并未降低，一旦在審計過的區(qū)域或范圍內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件、重大違規(guī)事項，決策層一般傾向于追究同期審計機(jī)構(gòu)和審計師的責(zé)任，使內(nèi)部審計的風(fēng)險驟然增大。提高內(nèi)部審計的審慎性，就要在以下三個方面付出努力：一是審計師要具備高度的事業(yè)心和責(zé)任感，培養(yǎng)敏銳、高超的職業(yè)技能，敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題。做到既規(guī)避審計風(fēng)險，又促使企業(yè)正確處理好發(fā)展與風(fēng)險防范、內(nèi)部控制的關(guān)系。二是審計過程規(guī)范，審計技術(shù)先進(jìn)，審計證據(jù)確鑿，在充分占有第一手資料的前提下發(fā)表合理意見，不提供絕對保證。三是不排除內(nèi)部審計局限性造成的疏漏，對因?qū)徲嬝?zé)任心以外原因未及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患， 以致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)案件和重大違規(guī)事項的，應(yīng)及時總結(jié)教訓(xùn)。
　　 4．公開性。
　　 所謂公開性，就是在不涉及國家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)秘密和個人隱私的情況下，對審計機(jī)構(gòu)所開展的一系列審計過程和結(jié)果，實行公開化。
　　 過程公開，就是將審計的程序、審計的要求及操作公開。結(jié)果公開，就是將審計報告、審計建議、處理決定等在更大的程度上公開。公開化，有利于決策層、管理層和操作層及時了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和風(fēng)險狀況，保證審計過程的規(guī)范性，避免對審計機(jī)構(gòu)的不必要干擾，嚴(yán)肅追究和處理相關(guān)責(zé)任人；還有利于充分反映審計成果，使審計機(jī)構(gòu)在體現(xiàn)自身價值的同時，接受更廣泛意義上的再監(jiān)督。由于歷史原因和某些思維定式， 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對此一直忌諱莫深，很少有審計過程和結(jié)果公開化的嘗試，造成審計對象不必要的猜疑、審計過程得不到協(xié)調(diào)配合、審計結(jié)論常被“束之高閣”、審計追蹤不落實等現(xiàn)象。要解決這些矛盾，就要從保障知情權(quán)、健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的高度出發(fā)，建立完善的審計過程、審計結(jié)果信息公開制度，加強(qiáng)審計機(jī)構(gòu)與審計對象的交流、反饋，并以企業(yè)政策程序的形式固定下來。通過公開透明的審計操作方式，向?qū)徲嬛黧w以外的對象保證審計的公平和公正，實現(xiàn)真正意義上的審計監(jiān)督。