問1：我公司跟A公司合作項(xiàng)目，款項(xiàng)由A公司打進(jìn)我們賬戶，但是A公司要求我們開發(fā)票抬頭寫B(tài)公司即他們的母公司。這樣的情況我該怎么做呢?(A公司是B公司的子公司)

　　答：合同簽訂方和發(fā)票收票方保持一致。如果一定要開給B，那么簽訂合同變更協(xié)議，將原合同上A變更為B，同時(shí)做委托付款，由B公司出具委托A代為付款的委托書，并聲明由此產(chǎn)生的法律糾紛，你司免責(zé)的條款。

　　問2：暫估入庫商品退貨怎么處理?

　　4月份從A公司購入商品一批，購入時(shí)沒有送貨單，當(dāng)時(shí)倉管就估價(jià)入庫了，合計(jì)是2077.02元，當(dāng)時(shí)掛A公司的往來2077.2元，這批貨現(xiàn)在已用了1172.6元;現(xiàn)在對(duì)方開了結(jié)算單過來，實(shí)際這批貨進(jìn)貨價(jià)格是1506.89元，如何調(diào)整為實(shí)際價(jià)格呢?現(xiàn)在有部份貨要退貨，請(qǐng)問這一系列賬務(wù)如何處理?

　　答：對(duì)于有入庫單，沒有對(duì)應(yīng)發(fā)票的，可以按計(jì)劃價(jià)格(不含稅價(jià))與入庫單上商品數(shù)量的乘積暫估入賬，借記庫存商品，貸記應(yīng)付賬款

　　待次月初沖回，次月末若發(fā)票仍未到，月末繼續(xù)暫估。直至收到發(fā)票的當(dāng)月，月初將暫估入庫分錄沖回，收到發(fā)票按發(fā)票金額入賬：借記庫存商品和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸記應(yīng)付賬款等

　　如果退貨，直接沖當(dāng)期的庫存商品就可以了，借記應(yīng)付賬款，貸記庫存商品。

　　建議12月份之前把退貨的事辦完，如變成資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)就不這么簡單了，會(huì)很麻煩的。

　　如果沒有開發(fā)票，應(yīng)該在退貨后讓對(duì)方按實(shí)際數(shù)量與價(jià)格開發(fā)票。

　　如果已經(jīng)開了發(fā)票，退回商品的進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，不能再作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了。

　　問3：項(xiàng)目承包，甲方代扣稅，作為乙方應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

　　甲公司的一個(gè)項(xiàng)目承包給乙公司，乙公司把工程的一部分承包給我們，乙公司負(fù)責(zé)供材，即我們單位為施工單位，甲公司工程造價(jià)264422.94元，代扣稅金264422.94*3.33%=8805.28元，乙公司扣除材料費(fèi)162601.47元，剩余工程款93016.19元，即我施工單位的收入。現(xiàn)在乙公司給甲方開發(fā)票工程款264422.94元，稅金8805.28元，然后又讓我單位給乙單位開發(fā)票工程款93016.19元，現(xiàn)在的問題是，我單位93016.19元入賬做收入，稅額已經(jīng)由甲方代扣，那么會(huì)計(jì)處理該怎么做，即：借方記應(yīng)收賬款——乙93016.19貸方記主營業(yè)務(wù)收入93016.19

　　即我們的收入93016.19不用再按3.33%繳稅了吧，再交不就重復(fù)了么，可是不交稅也不能不計(jì)提吧，這該怎么辦呢?

　　答：按2008年11月新頒布的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條對(duì)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定：

　　(一)中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。