(二)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

　　那么從你的陳述判斷，甲方不再有代扣代繳的義務(wù)，所以，甲方屬于非法扣繳營業(yè)稅。貴公司營業(yè)額應(yīng)該是含稅的約10萬元而不是9萬多元，應(yīng)按此開票并計(jì)提營業(yè)稅稅金。因?yàn)橐夜倦m然全額開建安票，但應(yīng)按差額計(jì)提營業(yè)稅金。

　　問4：企業(yè)材料盤盈，怎么處理可以減少所得稅?

　　答：做了盤盈就要沖“管理費(fèi)用”，然后材料進(jìn)成本，進(jìn)入主營業(yè)務(wù)成本，對(duì)企業(yè)所得稅不構(gòu)成影響。

　　問5：銷售貨物對(duì)方不要發(fā)票如何處理?

　　一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物對(duì)客戶不要增值稅發(fā)票怎么繳納增值稅?由于對(duì)方是小規(guī)模納稅人不能抵扣，所以不要增值票，如果按17%含稅價(jià)，對(duì)于小規(guī)模人來說的進(jìn)價(jià)就高，這種情況作為一般納稅人銷售方怎么辦?

　　答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是一般納稅人銷售商品給小規(guī)模納稅人，可以不開具增值稅專用發(fā)票，而開具增值稅普通發(fā)票，但銷售方要按照17%稅率繳稅。

　　問6：物業(yè)管理公司能否給業(yè)主開水電費(fèi)發(fā)票?

　　如果物業(yè)管理公司代收代付水電費(fèi)，相應(yīng)的自來水公司、國家電網(wǎng)只給物業(yè)公司開具一個(gè)總的發(fā)票。但是物業(yè)公司代收業(yè)主的水電費(fèi)時(shí)，有的業(yè)主要求物業(yè)公司給業(yè)主開水電費(fèi)發(fā)票。請(qǐng)問，物業(yè)管理公司能否用自己的物業(yè)管理發(fā)票或服務(wù)業(yè)發(fā)票給業(yè)主開水電費(fèi)?

　　答：財(cái)稅[2003]16號(hào)文規(guī)定：(十九)從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額。

　　如果物業(yè)是一般納稅人的話，可以開專票，畢竟客戶要抵扣;否則，可以考慮使用財(cái)務(wù)分割單。

　　問7：車輛牌照費(fèi)4.5萬元，怎么做賬?

　　答：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)(2006)，財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)第八條規(guī)定，外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

　　汽車上牌照，是汽車達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要費(fèi)用，計(jì)入汽車成本。

　　問8：存貨質(zhì)量不合格沒價(jià)值了，應(yīng)如何做稅務(wù)處理?

　　我公司是銷售企業(yè)，因庫存的商品已進(jìn)了一年多了，后發(fā)生變質(zhì)等諸多原因，品質(zhì)不合格，幾乎是不可能銷售出去等于沒有價(jià)值了，我們應(yīng)如何向稅務(wù)局申請(qǐng)銷毀降低庫存?(備注：但進(jìn)項(xiàng)稅已全部認(rèn)證抵扣)，如果要銷毀的話，是不是要將這些進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出來?