(6)公益性捐贈超支部分。公益性捐贈，除向紅十字會捐贈可全額扣除外，其他公益性捐贈應(yīng)有收入總額的3%以內(nèi)扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。外資企業(yè)公效性捐贈可全額扣除。

　　(7)資產(chǎn)盤虧、毀損支出。企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、毀損支出，只有經(jīng)各稅務(wù)主管部分審核后才可以在稅前列支，未經(jīng)審核批準(zhǔn)，不得在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(8)非正常損失。發(fā)生霉變、偷盜等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的損失，未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(9)支付給總機構(gòu)的管理費。在總收入的2%以內(nèi)且經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核后才能在稅前扣除，未經(jīng)審核或超過標(biāo)準(zhǔn)備均不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(10)稅收滯納金、罰金、罰款支出。企業(yè)一般將這些科目在營業(yè)外支出核算，應(yīng)全額剔除，調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(11)災(zāi)害事故賠償。發(fā)生臺風(fēng)、火災(zāi)、地震等意外事故時從保險機構(gòu)獲得的賠償，如果相應(yīng)的災(zāi)害損失已在稅前扣除，則獲得的賠償金應(yīng)作為當(dāng)期所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　(12)非公益性捐贈。按稅法，只有通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)進行的公益性捐贈才能在稅前扣除，除此之外的捐贈均不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(13)資本性支出。企業(yè)購買固定資產(chǎn)支出、在建工程支出、無形資產(chǎn)受讓支出、開發(fā)成功的無形資產(chǎn)開發(fā)成本等資本性支出及資本性利息，如果企業(yè)將上述支出當(dāng)作當(dāng)期收益性支出列支，則應(yīng)剔除，調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(14)固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。企業(yè)計提折舊和無形資產(chǎn)攤銷的方法可能與稅法規(guī)定的不一致，應(yīng)按稅法規(guī)定的折舊年限、折舊率和攤銷年限計算當(dāng)期允許列支的折舊額和攤銷額，多提折舊和多攤部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

　　(15)列支的屬以前年度的折舊、費用。企業(yè)補提的固定資產(chǎn)折舊，攤銷、列支屬于以前年度的費用，不得在稅前扣除，在年底匯算清繳時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。(16)無賠款優(yōu)待。企業(yè)參加財產(chǎn)、運輸保險交納的保險金允許在稅前列支，收到的無賠款優(yōu)待，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得。

　　(17)補貼收入。除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入據(jù)收益者外，均應(yīng)計入當(dāng)期所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　(18)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅金。企業(yè)收到的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目外，均應(yīng)計入當(dāng)期收益，繳納企業(yè)所得稅。

　　(19)各種贊助支出。按扣除辦法，非廣告贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得。

來源：2011年匯算清繳    2011所得稅匯算清繳       所得稅匯算清繳  企業(yè)所得稅匯算清繳