為便于廣大試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)確掌握新增值稅申報(bào)表填報(bào)方法，本章重點(diǎn)介紹試點(diǎn)新增一般納稅人和兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人申報(bào)表的填報(bào)。
一、新申報(bào)表啟用時(shí)間：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定，江蘇省于2012年10月1日（所屬期）啟用修改后的增值稅申報(bào)表。
二、試點(diǎn)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)資料包括：
（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（以下簡(jiǎn)稱《主表》）；
（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表一》）；
（三）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表二》）；
（四）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表三》）；
（五）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
注：根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議納稅人按照“附表三、附表一，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表，附表二、主表”的順序進(jìn)行填寫。
三、試點(diǎn)增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)而未兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)情形下，按以下說明填寫納稅申報(bào)資料：
（一）《主表》
1.一般情況下，納稅人只填寫本表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的相關(guān)欄次；如納稅人有“安置殘疾人就業(yè)單位”、“管道運(yùn)輸服務(wù)”、“經(jīng)批準(zhǔn)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)”等“即征即退”優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)填寫本表“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的相關(guān)欄次。
2.第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”填寫應(yīng)稅服務(wù)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。與《附表一》的邏輯關(guān)系：
（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第2.4.5行之和－第9列第7行；
（2）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第7行。
3. 第2—3欄、第6欄、第9—10欄、第22欄、第25—27欄、第29—33欄、第35—38欄不需填報(bào)。
4.第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。需要注意：
（1）如享受即征即退稅收優(yōu)惠政策應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。