（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。
（二）附表
附表一、附表三、附表二，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表按上述規(guī)則填寫。
四、試點(diǎn)新增小規(guī)模納稅人申報(bào)表重點(diǎn)事項(xiàng)說明
（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》
1.僅從事“應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)”業(yè)務(wù)，不從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)的，只填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》“應(yīng)稅服務(wù)”欄目，“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”欄目不需填報(bào)。
2.第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅服務(wù)銷售額、出口服務(wù)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。
本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計(jì)算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄對應(yīng)。
3.第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票票面“金額”（不含稅）合計(jì)數(shù)。
4.第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額換算的不含稅銷售額的合計(jì)數(shù)，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%）。
5.第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%）。
6.第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
7.第6欄“免稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）。
8.第7欄 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額。
9.第8欄“出口免稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）。
10.第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額。
（二）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》
1.第1欄“期初余額”數(shù)據(jù)，納稅人申報(bào)所屬期2012年10月份時(shí)，本欄為“0”，以后為上期第4欄“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額。