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分期收款銷售貨物如何進(jìn)行稅務(wù)處理 (3)
時(shí)間：2013-12-06?
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來源：未知
6.2015年9月收到貨款
借：銀行存款 1000
貸：應(yīng)收賬款 1000
借：其他應(yīng)付款——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 145.30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 145.30。
A公司于2015年9月向B公司開具1000萬元的增值稅普通發(fā)票。
7.2015年9月遞延所得稅負(fù)債余額為零，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債：
借：遞延所得稅負(fù)債 250
貸：所得稅費(fèi)用 250。
A公司進(jìn)行2015年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)增254.70萬元（1000÷1.17－3000×20%）。