答復(fù)：對(duì)你公司情況，如果兩企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，商標(biāo)相同（由同一外商提供），且從蘇州外購(gòu)的產(chǎn)品與本企業(yè)的產(chǎn)品出口給同一進(jìn)口商，凡同時(shí)滿足上述條件的，可以視同自產(chǎn)品申報(bào)出口退稅。如果當(dāng)期申報(bào)退稅的外購(gòu)產(chǎn)品出口額超過(guò)自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的50%，還須到主管退稅部門進(jìn)行備案，經(jīng)從嚴(yán)審核后辦理免抵退稅。

20、問(wèn)題標(biāo)題：出口貨物退稅率為0如何處理

問(wèn)題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅率為0時(shí)如何處理，如需補(bǔ)稅，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？當(dāng)期申報(bào)時(shí)在申報(bào)表中應(yīng)該如何填報(bào)？

答復(fù)：出口貨物退稅率為0則視同內(nèi)銷征稅。對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可申報(bào)抵扣。
當(dāng)期申報(bào)時(shí)按內(nèi)銷業(yè)務(wù)填報(bào)。應(yīng)補(bǔ)稅=出口人民幣金額/（1+征稅率）X征稅率

21、問(wèn)題標(biāo)題：生產(chǎn)自營(yíng)出口企業(yè)有內(nèi)外銷,外銷大于內(nèi)銷,有退稅額和免抵稅額,該如何計(jì)算其稅負(fù)率

問(wèn)題內(nèi)容：是自營(yíng)生產(chǎn)出口企業(yè)有內(nèi)外銷,外銷大于內(nèi)銷,有退稅額和免抵稅額,該如何計(jì)算其稅負(fù)率?能回答一下嗎,謝謝!

答復(fù)：可參考下列公式：名義稅收負(fù)擔(dān)率={實(shí)際免抵退稅額+內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-[進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)-（不予抵扣稅額-不予抵扣稅額抵減額）]}/（免抵退稅收入+內(nèi)銷貨物銷售額+簡(jiǎn)易征稅銷售額-進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格）

22、問(wèn)題標(biāo)題：因多種因素申報(bào)期內(nèi)還未取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票，是否要申請(qǐng)延期申報(bào)

問(wèn)題內(nèi)容：因?yàn)榉N種因素，申報(bào)期快到了，還未取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票，是否該申請(qǐng)延期申報(bào)？第一次遇上這種情況，具體該怎么做，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。謝謝！

答復(fù)：應(yīng)在規(guī)定的退稅申報(bào)期限內(nèi)及時(shí)申請(qǐng)延期退稅申報(bào)。
將申請(qǐng)延期退稅申報(bào)的報(bào)關(guān)單出口信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（延期備案），生成電子數(shù)據(jù)后網(wǎng)上發(fā)送給退稅機(jī)關(guān)，再將書(shū)面申請(qǐng)材料報(bào)國(guó)稅大廳退稅窗口審核。具體資料見(jiàn)國(guó)稅網(wǎng)站——溫馨服務(wù)——稅企交互——進(jìn)出口處出口辦稅員培訓(xùn)材料。

23、問(wèn)題標(biāo)題：關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)期

問(wèn)題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)的申報(bào)期原來(lái)是90天，現(xiàn)在改為貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。也就是說(shuō)如果2月1日就滿90天，那我的退稅申報(bào)在2月15日之前都是可以的嗎？不會(huì)算是過(guò)期吧？

答復(fù)：可以，不過(guò)期。

24、問(wèn)題標(biāo)題：出口是否要領(lǐng)出口發(fā)票

問(wèn)題內(nèi)容：我單位是出口不退稅企業(yè)，是否要領(lǐng)出口發(fā)票？2008年8月剛開(kāi)辦時(shí)在大廳問(wèn)說(shuō)可以不領(lǐng)，但后來(lái)又有稅官說(shuō)不退稅也要領(lǐng)作為做帳依據(jù)。我是用自制外銷發(fā)票作為做賬依據(jù)可以嗎？

答復(fù)：出口發(fā)票是申報(bào)出口退稅時(shí)必需提供的原始憑證,如果出口不退稅則不需申報(bào)退稅。