十、按時上報執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)備案審批資料

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　　2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)，要認(rèn)真研究制訂實施方案，經(jīng)主管部門審核后，由主管部門以紅頭文件的形式，于2014年10月31日前向財政部文資辦報送實施方案。實施方案具體內(nèi)容如下：

　　1.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)名稱，分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人，納入執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》范圍的各級子企業(yè)名稱。

　　2.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的人員培訓(xùn)、戶數(shù)清理、資產(chǎn)債務(wù)清查、內(nèi)部會計核算辦法修訂、會計信息系統(tǒng)改造等具體工作計劃和時間安排。

　　3.董事會或總經(jīng)理辦公會等權(quán)力機(jī)構(gòu)對企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的決議復(fù)印件。

　　4.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》可能面臨及需要協(xié)調(diào)的相關(guān)問題。

　?。ǘ徟鷤浒钙诔鯏?shù)等資料。

　　1.2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)指標(biāo)解釋口徑，按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件，編報《中央文化企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計準(zhǔn)則>期初數(shù)申報表》（以下簡稱《申報表》）及報表重要項目說明（見附件1、2），經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具專項審計報告，由主管部門審核后，于2015年4月30日前，隨2014年度企業(yè)財務(wù)決算工作，報財政部審核確認(rèn)，以確定中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的期初數(shù)。具體報送要求如下：

　?。?）主管部門申請審批中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》期初數(shù)的紅頭文件。

　?。?）執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的報告，主要內(nèi)容包括中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》時間、范圍，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響，以及預(yù)計產(chǎn)生的影響，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》各項工作開展情況等。

　?。?）中央文化企業(yè)統(tǒng)一修訂的《會計核算辦法》及修訂情況的專項說明，包括會計政策和會計估計發(fā)生變更的情況，新舊會計科目銜接對照表等。

　　（4）中央文化企業(yè)合并口徑《申報表》、報表重要項目說明、專項審計報告紙質(zhì)文件和電子文檔，期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔，以及合并及各基層企業(yè)分戶計算機(jī)數(shù)據(jù)，紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)《申報表》以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)，A4紙打印。二級及以下子企業(yè)還應(yīng)當(dāng)報送報表重要項目說明、專項審計報告和期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔（存入計算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息）。

　　2.2015年1月1日前，中央文化企業(yè)已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，各級有關(guān)子企業(yè)未全面執(zhí)行的，中央文化企業(yè)應(yīng)參照本通知要求，對各級子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的期初數(shù)進(jìn)行審核確認(rèn)。并于2015年4月30日前，按照上述要求將各級有關(guān)子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的匯總報告，各級有關(guān)子企業(yè)合并及分戶計算機(jī)數(shù)據(jù)，重要項目說明、專項審計報告電子文檔等資料（存入計算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息），隨2014年度企業(yè)財務(wù)決算工作，報送主管部門和財政部文資辦備案。

　　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)工作要求，進(jìn)一步規(guī)范會計核算，完善內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強化對各級子企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，努力提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和會計信息質(zhì)量。在執(zhí)行和準(zhǔn)備執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》過程中發(fā)生的有關(guān)情況和問題，請及時反饋財政部文資辦。

　　聯(lián)系人及電話：余遠(yuǎn)方 010-68553752 13811623909。

　　附件：1.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》期初數(shù)申報表及編報說明

　　      2.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》期初數(shù)申報表重要項目說明（參考格式）

　　財 政 部

　　2014年9月16日