玖玖资源站亚洲最大的网站,国产精品久久久久久久久岛,黑人玩弄漂亮少妇高潮大叫,国产精品区一区二区三在线播放

聯(lián)系京審
  業(yè)務(wù)咨詢:010-82672400
  投訴建議:13701000699
  E-mail: lzm@cpa800.com
您現(xiàn)在的位置:京審首頁 > 常見問題(FAQ) > 審計(jì) >

企業(yè)所得稅審計(jì)中資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計(jì)處理(4)

時間:2011-12-01? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

    貸:遞延稅款(根據(jù)當(dāng)期轉(zhuǎn)回的八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的所得稅影響金額確定)。
  另外,由于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回而調(diào)整固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬面價值,應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,根據(jù)尚可使用年限或尚可使用里程等尚可使用的計(jì)量單位重新計(jì)算確定的固定資產(chǎn)的折舊額或無形資產(chǎn)的攤銷額;與根據(jù)稅法規(guī)定,根據(jù)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前的賬面價值確定的固定資產(chǎn)折舊額或無形資產(chǎn)攤銷額之間的差額;相關(guān)會計(jì)與稅務(wù)處理可以比照上述有關(guān)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷方法進(jìn)行處理。
  四、計(jì)提后資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置階段
  
  1.會計(jì)與稅務(wù)的制度比較
  根據(jù)會計(jì)制度及會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)處置已經(jīng)提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)的處置損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,即處置資產(chǎn)計(jì)入利潤總額的金額應(yīng)以處置總收入加上根據(jù)會計(jì)制度及會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定確定的資產(chǎn)成本或原價,加上根據(jù)會計(jì)制度及會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定已提取的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊或無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額,再加上被處置資產(chǎn)已提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額之后,減去在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置過程中發(fā)生的根據(jù)會計(jì)制度及會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入損益的相關(guān)稅費(fèi)(不含所得稅)確定。
  根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn),如果在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時已調(diào)增應(yīng)納稅所得額的,轉(zhuǎn)讓處置相關(guān)資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)允許企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整,即轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備部分的金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。處置資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額,應(yīng)以處置總收入減去根據(jù)稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)成本或原價,加上根據(jù)稅法規(guī)定已提取的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊或無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額,再減去在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置過程中發(fā)生的、根據(jù)稅法規(guī)定可扣除的相關(guān)稅費(fèi)(不含所得稅)確定。
  
  2.納稅調(diào)整額的計(jì)算方法
  由于上述根據(jù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算的處置已提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)時計(jì)入利潤總額的損益與根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額之間的差額,即因處置已提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)而產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額,應(yīng)以處置資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額減去處置資產(chǎn)計(jì)入利潤總額的金額計(jì)算確定。
  
  3.所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)處理
  根據(jù)所得稅會計(jì)理論,在確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用時,應(yīng)當(dāng)視企業(yè)采用的所得稅會計(jì)處理方法分別確定。
  如果企業(yè)所得稅核算采用的是應(yīng)付稅款法,應(yīng)根據(jù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則確定的利潤總額,加上按上述規(guī)定計(jì)算的由于處置已提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)而產(chǎn)生的納稅調(diào)整額(如果處置的是固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)加減調(diào)整處置當(dāng)期根據(jù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的固定資產(chǎn)折舊額或無形資產(chǎn)攤銷額等影響當(dāng)期利潤總額的金額與根據(jù)稅法規(guī)定確定的固定資產(chǎn)折舊額或無形資產(chǎn)攤銷額等的差額,以確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額),同時按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額與所得稅適用稅率計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,會計(jì)分錄如下:
在線客服系統(tǒng)
在線客服系統(tǒng)
亚洲爆乳精品无码AAA片| 成人欧美日韩一区二区三区| 天天综合亚洲色在线精品| 亚洲AV成人无码一区在线观看| 亚洲 欧洲 日韩 综合AV| 国产欧美日韩一区二区三区| 亚洲日韩精品a∨片无码| 国产无套粉嫩白浆在线观看| 国内偷自第一区二区三区| 老少配老妇老熟女中文普通话| 色老久久精品偷偷鲁| 熟女精品视频一区二区三区| 少妇一边呻吟一边说使劲视频| 亚洲美女图片| 高潮插的我好爽再干噢在线欢看| 精品人妻无码区在线视频| 国产亚洲av人片在线观看| 三级特黄60分钟在线观看| 99re热这里只有精品视频| 国产精品国产免费无码专区不卡| 中文字幕在线播放| 白丝爆浆18禁一区二区三区| 亚洲女人被黑人巨大进入| 免费人成黄页在线观看国产| 黑色丝袜老师自慰喷水浪潮免费| 亚洲乱码国产乱码精华| 人妻无码中文专区久久五月婷| 国产精品久久久久9999无码| 最新精品国偷自产在线老年人| 亚洲AV成人无码一区二区三区在线观看| 国产精品无码素人福利不卡| 善良的人妻被水电工侵犯的后果| 日韩在线看片免费人成视频播放| 欧洲熟妇精品视频| 免费男人和女人牲交视频全黄| 又黄又粗又爽免费观看| 少妇高潮一区二区三区99| 亚洲av无码专区在线观看下载| 男人的天堂免费一区二区视频| 国产成人精品午夜福利在线播放| 少妇被粗大的猛烈进出视频|